一、浅谈中西方内部审计的差异及对高校内审工作的启示（论文文献综述）
王尚爽[1]（2020）在《T财务公司全面风险管理审计研究》文中研究说明T财务公司是我国一家较为典型的地方国有企业财务公司,经过十余年的经营与发展,始终坚守自身功能定位,围绕集团公司的发展战略,逐步提升金融服务水平,为企业集团发展和地方经济发展发挥了积极作用。但是由于外部经济环境以及自身前期积累的问题的双重影响,公司潜在的风险和隐患逐渐暴露,主要表现为风险管理方式粗放、内部控制有效性不足以及内审工作的全面性和有效性不足等方面,特别是在全面风险管理审计方面问题较为突出,这也是财务公司行业普遍存在的问题。目前国内对财务公司行业如何开展全面风险管理审计的研究还较少,各财务公司只能通过学习商业银行的模式或者依靠自己摸索或是参考同业间的审计模式来开展审计。由于财务公司个体上在经营规模、经营范围、存款来源、人员部门构成、风险特征、研究资金投入等等方面和商业银行都存在很大的差别,所以商业银行的全面风险管理审计模式与财务公司自身契合度不是特别高,无法完全套用。本人在阅读中外文献的基础上,选取T财务公司为研究对象,深入进行实地调查研究。根据监管相关工作要求,结合T财务公司经营活动及全面风险管理情况,查找内部审计部门在全面风险管理审计中存在的问题和不足,分析、借鉴财务公司行业和商业银行中好的经验,最后总结一套适合T财务公司全面风险管理内部审计的方案。希望通过全面风险管理审计,为董事会和高级管理层提供有价值的信息,充分发挥内部审计的“免疫系统”功能,协助公司实现其经营目标。
刘盾[2]（2018）在《香港地区高校招生考试制度研究》文中研究指明独特的历史变迁与社会沿革使得香港地区既受东方文明的影响,也受西方文明的作用,两种文明互不相同却又彼此渗透,铸就了香港地区十分特殊的社会文化与教育制度。高校招生考试制度是衔接中等教育与高等教育的桥梁与关键,影响着人才培养质量与办学发展水平。关于香港高校招考制度的研究意义重大但却十分匮乏,本研究以此为切入,设绪论及七章主要内容。第一章为香港地区教育概况,简述了香港教育的发展及教育机构的形成,探讨了新世纪香港的中等教育改革及高等教育特征。第二章是香港地区高校演进与招考制度变迁,梳理了各高校由仅为英文中学毕业生设立升学考试到中英文中学兼顾、由单独招生走向联合招生的历程。第三章是香港地区高校招考制度之考核模式:中学文凭考试。以部分科目为例,对中学文凭考试的甲类核心科目、甲类选修科目、乙类应用学习科目、丙类其他语言科目等进行详细分析。第四章为香港地区高校招考制度之特色机制:校本评核。对校本评核的设计理念、实践操作、分数调整、各方职责等进行深入探索,并作理论反思。第五章是香港地区高校招考制度之招生方式。对香港地区的大学、专上学院的招生方式进行分类总结。第六章是英台澳港高校招考制度之比较。分别研究英国、台湾、澳门的高校招考制度,并与港作比较。第七章是香港地区高校招考制度之特征总结与启思借鉴。整体而言,研究发现的核心要点如下所示:第一,香港中学文凭考试为考生提供甲乙丙三类可供选择的科目,类型十分多元、范围十分宽泛,有利于考生的自主选择、兴趣发展、特长发挥。考题注重考查学生的复杂、多向思维,以及综合、比较、批判、反思等能力。其中,通识教育科目引导学生结合不同学科的知识和概念、运用不同学科的知识和角度、综合性地探究当代的、跨学科的重要议题。乙类应用学习科目则联系六大学习范畴,引导学生认识与职场相关的情境,让学生在模拟真实的工作环境中掌握概念知识、运用基本技能。第二,为确保中学文凭考试成绩公正、准确、与国际接轨,各科成绩评定依据“等级描述”、采用“水平参照”。在操作过程中,依据临界分数划分由1至5的五个等级,第1级最低、第5级最高,第5级又分5、5*、5**,以区别高低水平。评级程序与等级设定办法十分周密,过程中程序步骤环环相扣,并综合运用专家小组判断与统计模型计算的处理办法。第三,中学文凭考试除统一考试之外,还设校本评核。校本评核由各校任课教师负责,有利于全面评核学生学习的过程与结果。为确保评核成绩在各校之间的可比性、维持校本评核的公平与公正,香港考评局还实行分数调整方案,对各校给出成绩进行调整。香港的教育局、考评局以及由其委任的监督员、统筹员等也会尽心尽力地参与到校本评核中来,以此保障校本评核的质量水准、促进校本评核的顺利实施。第四,香港考评局设有严密的拟题、审题、阅卷、复核机制,并实行海外审查试卷与答卷、试卷质量审核、试后检讨、内部审核及风险监察等,以确保考试的信效度及公平性。同时,积极推进本地中学文凭考试与美、英、德、澳、加、法等其他国家高校入学考试的互认衔接,并与英国A-Level考试、雅思英语考试等构建了成绩换算机制。此外,与内地及台湾地区形成了考试互认方案。第五,在高校招生方面,一般要求考生参加中学文凭考试的4门核心科目（语文、英文、数学、通识教育）以及2到3门选修科目的考试并提交相应成绩。各校不同专业会对考生的选修科目及成绩等级等提出不同的要求,有些专业还会在此基础上增设其他一些条件。香港地区的“大学联招办法”会综合考虑每位考生的“活动经验与比赛成绩”证明。此外,设立了“校长推荐计划”、“残障人士招生”等其他升学渠道。基于此,为内地未来深化高考改革提出系列建议,包括:丰富科目类型、优化命题设计;完善综合素质评价、试行分数调整方案;科学汲取域外经验、优化等级赋分模式;密切结合专业所需、合理设置招生科目;促进高考域外衔接、扩大一流大学国际招生;凸显公平正义理念、完善残疾考生招考办法等。
曾鹏[3]（2018）在《湖南A高校内部审计绩效评价体系优化研究》文中研究指明当前,我国高校无论是经费规模还是基础设施建设数量都有较大增长,高校经济及管理活动日趋复杂,对其具有监督评价职责的高校内部审计部门的工作日益受到重视。本文聚焦“高校内部审计绩效评价”,切中了当前的现实问题——谁来评价审计工作的绩效?从目前国内外学者所研究的与绩效评价相关的文献来看,更多是以企业、政府公共事业管理为主体的研究对象,鲜有有关高校内部审计,因此无现成模式和绩效评价方法用来较好地评价高校内部审计,这成为当前一个亟待解决的问题。基于以上分析的背景,本文在研究了国内外专家学者的学术文献上,以平衡计分卡、审计绩效评价及耦合理论为基础,选择湖南A高校内部审计部门为研究对象,对其现行的绩效评价体系进行全面分析,找出其存在的问题,并分析成因。然后利用BSC在营利组织、非营利组织以及部分高校成功实施的经验证明BSC适用于湖南A高校内部审计绩效评价体系,并以此来对A高校内部审计现行的绩效评价体系进行优化构建。在优化实施的过程中,先明确A高校内部审计战略目标及职能定位,绘制A高校的BSC战略地图,接着,分别从高校、部门、人员三个层次进行体系的优化构建,并确定评价标准与指标权重。最后,本文选用具体数据对其进行优化实施,并为此提出相关的保障措施。
贾云洁[4]（2018）在《政府决算草案审计研究》文中指出2014年8月31日修订通过的《预算法》,明确了审计机关对本级政府决算草案审计的职责授权,政府决算草案审计作为一个必经的程序,内嵌到预算管理过程中,本级决算审计得到完整授权,审计机关在国家治理体系中的地位得以提升。然而,授权并非意味着必然的供给。如何确保政府决算审计的有效开展?需要什么样的机制保障?将成为今后一段时间研究关注的焦点话题。梳理现有文献发现,我国政府决算审计理论研究单薄,规范研究较多、实证分析偏少,且以实务操作研究为主,缺乏对决算审计发展演变规律的探讨,理论认知不统一、系统性研究匮乏。截至目前,既无博士硕士论文对决算审计的专题研究,也无决算审计的专着面世。现有决算审计理论研究的不足,直接影响了审计实践技术规范的建设,加上现行行政型审计体制的制约,严重阻碍了我国政府决算审计的发展。基于现行研究的不足,本文期望在决算审计的发展变迁规律、供求偏差、审计体制改革、决算审计理论理念框架以及审计法规建设上有所突破。在基本概念界定和社会契约、委托代理、公共受托责任、国家治理、制度环境、制度变迁和路径依赖等理论基础的分析支撑之上,本文梳理了我国制度环境变迁下的决算审计授权沿革。研究发现:一是政治经济体制改革是影响决算审计授权变迁的动力来源,制度环境变化催生了决算审计需求的变化,由此形成不同阶段决算审计的功能定位及业务授权的变化;二是我国决算审计发展演变规律特征:由单纯的行政属性审计逐渐向政治属性审计转变;从单一“上审下”模式逐渐向“同级审”扩展;真实、效益目标逐渐被重视、信息供给维度更加丰富;审计业务模式逐渐同世界接轨;专业化发展是审计现代化发展的必然方向。政治属性审计定位下的本级政府决算草案审计,其外部“应然”需求特征为:政治属性审计功能定位,高质量的信息供给,专业化、规范化的政府决算审计服务。而我国决算审计的现实供给状况如何?来自审计一线的反馈信息可为佐证。为此,本文选择了案例研究法,在统计分析公开的决算审计项目相关信息基础上,优选已开展政府决算草案审计的四个审计机关作为案例样本,进行深入调研访谈。通过访谈问卷及公开数据发现:样本单位政府决算审计探索起步早;形成了各具特色的决算审计模式;在整合利用社会中介资源、业务流程管理、审计报告模式、审计法规体系同步建设上积累了一定的经验。通过对其项目计划、审计方法模式、资源投入与整合、质量控制、审计意见发表、审计结果公开、审计法规依据、理论认知和审计体制保障等多个方面调查访谈数据的对比分析,发现我国政府决算审计“实然”供给状况为:政治属性审计功能的发挥限受限,信息供给有限,缺乏专业化、规范化的发展,决算审计供求之间存在较大偏差。造成我国政府决算审计供求偏差的根源是什么?为此,本文在访谈问卷数据基础上,进一步梳理分析造成我国政府决算审计供给偏差的根本原因:一是内置于一级政府的行政型审计体制与本级政府决算审计的政治属性授权存在冲突,出现了“下审上”、“内服务于外”的悖论,其实质影响是架空了政府决算审计的法律授权,政府决算审计业务开展缺乏有效的审计体制保障。二是理论概念框架研究滞后,政府决算审计的报表审计业务属性不明确,鉴证职能及风险导向审计模式缺乏系统论证;审计目标层次缺乏区分、认知不统一;重要性与审计风险概念界定不清晰,一致认可的审计意见类型和独立审计报告模式尚未形成。决算审计理论单薄,难以发挥实践指导力,更无法有效统领审计法规体系的建设。三是政府决算审计法规体系尚未建立,一者是政府决算审计授权、标准性法规尚未实现协同修订,再者是专门性法律规范体系尚未建立。审计法及实施条例修订工作还刚刚起步,国家审计准则缺乏有关决算审计的实质性指导条款,决算审计专业准则、指南等技术规范缺位,利用社会中介资源质量控制制度不完善,审计机关管辖范围分工和绩效考核制度也未能依据决算审计授权及时调整,这一系列审计法规建设的滞后,导致政府决算审计实践中无据可依,严重影响了政府决算审计实践的开展。西方国家是否有独立的政府决算审计?他们经历了怎样的变迁过程?为了能从世界各国审计业务发展过程中,透视我国政府决算审计的发展及存在的问题,吸收借鉴其成熟的实践经验,以更好地指导我国政府决算审计的发展,本文研究了政府会计、审计改革起步较早的OECD国家的实践经验,综合比较、归纳其较为代表性的经验做法:OECD国家基本没有政府决算草案审计叫法和业务授权,与之相近的OECD国家大量开展的法定政府财务报告审计业务,其是伴随权责发生制政府财务报告改革而同步确立的,且目前大多形成了成熟、规范的政府财务报表审计模式;随着为数不多的行政型审计体制向立法审计体制的改革变迁,OECD国家已形成独立性较强的审计保障体制;政府财务报告审计法律授权模式包括统一授权和分开授权两种;OECD国家均具有较为完善的财务报告审计法律和准则体系,大量整合利用社会中介审计资源和技术,形成了严密的审计质量控制制度。在对政府决算审计供求偏差成因分析基础上,结合OECD国家政府财务报告审计业务的经验做法,充分考虑我国制度环境的差异性,本文提出了我国政府决算草案审计的改进建议。第一,基于政治属性审计的功能定位,提高的审计独立性的和制衡能力、协同互补于国家治理体系整体改革设计、兼顾我国现实制度环境及机构编制精简原则,本文认为,我国审计体制重构宜采取强制性变迁路径,中长期的审计体制改革目标是建立国家审计委员会。设立中央和地方审计委员会;审计委员会主任由本级人大选举产生,副主任、委员由审计委员会主任提请人大常委会任免;审计委员会对本级人大及其常委会负责并报告工作,接受同级人大监督;其直接的上位权力是全国人大行使的最高国家权力,国家审计权与行政、司法、监察权处于同一位阶。将现行审计机关从政府机构中整体移出,成为与本级政府平级的、专司审计监督的国家机关,并考虑其与监察委员会的工作有效衔接。业务上接受上级审计委员会的指导,向上一级审计委员会负责并报告工作。第二,建立逻辑一致的政府决算审计理论概念认知框架。政府决算审计具备报表审计业务属性,需要发表总体审计意见,对政府决算报表的信息鉴证,可以提高决算信息的可靠性。政府审计目标包括总目标和具体目标,总目标是指针对政府决算报表在所有重大方面编制是否合法、信息反映是否真实,发表审计意见;具体审计目标分为:业务和事项层的真实、完整、截止、准确和分类目标;账户余额层的存在、权利和义务、完整和准确目标;列报和披露层的发生及权利和义务、完整、准确、分类与可理解性目标。政府决算审计目标的实现,需准确界定政府决算审计、重要性和审计风险三个基本概念的内涵。政府决算审计应对政府决算报表是否不存在重大错报发表积极式审计意见,提供合理保证,以提高信息预期使用者对政府决算报表的信赖程度。审计风险是指决算报表中存在重大错报,审计后发表不当意见的可能性。建立风险导向决算审计方法模式,在全面了解政府及其环境基础上,评估政府决算报表的重大错报风险,依据风险评估结果,设计和实施风险应对措施,包括确定总体审计策略和进一步审计程序的性质、时间和范围。建立融合简式报告优势和信息含量要求的决算审计报告模式。第三,建立政府决算审计法规体系。1.依据新预算法,协同修订政府决算审计授权与标准性法规。修订宪法中的审计体制设置条款;修订监督法,单列政府决算审计审查的内容重点,审计工作报告标题中单独提及决算草案审计;预算法实施条例中增加并细化政府决算审计的条款;制定发布政府决算草案编制办法。2.构建决算审计专门法规体系。包括修订完善审计法及实施条例,明确本级政府决算草案审计授权,补充增加决算审计的个性化条款;修订国家审计准则,将其归位于基本准则,建立专业的决算审计准则、指南等技术规范;完善利用社会中介资源质量管理控制体系,修订国家审计准则中利用外部人员参与审计的相关条款、明确利用方式及责任界定,修订出台利用社会中介资源开展审计的管理办法及其审计报告质量核查制度,建立同业质量复核制度;修订审计管辖权限分工规定,建立与审计署业务协同安排的地方共享税收入审计制度,创新审计机关分类绩效管理考核办法,加大审计质量考核比重。
胡蓉[5]（2017）在《宁夏永威炭业有限责任公司财务内部控制优化研究》文中研究说明改革开放以来,中外合资企业的数量逐年增加,中外合资企业在中国的经济中占有举足轻重的作用。中外合资企业为我国经济建设补充了大量的资金,增加了财政收入,给我国带来了先进的技术,有效的促进了我国的出口创汇,为我国创造了大量的就业机会。中外合资企业在中国的发展还有更深层次的影响,中外合资企业改善了企业的管理制度,财务制度等,为我国培养了一大批懂管理,会经营,熟悉国际惯例的管理人员。持续运营良好的公司都有一套有效的、成熟的内控体系。宁夏永威炭业有限责任公司是一家08年成立的中美合资企业,从成立初到现在,内部控制体系的构建和制度的实施一直是公司管理层所探索的问题。本文的目的在于分析现有宁夏永威炭业有限责任公司财务内部控制存在的问题,然后提出完善财务内部控制的建议。本文密切联系COSO理论的相关内容,研究了宁夏永威炭业有限公司实施的内部控制措施,通过全方位分析该企业的内控框架机制中的信息及沟通、内部环境、风险评估与识别、控制活动及监督等,与此同时,总结出了该企业在实施内控中存在的问题,包括中美双方双重领导问题、财务管理制度泡沫化现象严重、监督方面存在的问题、内容控制活动方面存在的问题等。具体分析此类问题产生的原因,包括中美双方管理层人员的文化差异、财务人员缺乏风险管理意识、管理层管理观念落后、各种监督机制弱化等。然后明确宁夏永威炭业有限公司内控体系应遵循的原则包括相互牵制原则、程式定位原则、成本效益原则、协调配合原则、整体结构原则。内部环境改进方面,提出建立现代公司治理结构,推行“一个公司”理念;设置职位权限,平衡合资双方在企业中权力与地位;建立内部审计制度,加强对内控的监督等方案。强化风险防范意识方面,提出塑造全员参与的内控文化、绩效及薪酬引导风险防范意识等方案。严控运营活动产生的风险方面,主要包括规避用印风险、加强单证管理、防范信息安全风险。监督优化方面,包括全面预算控制优化、内部审计控制优化。宁夏永威炭业有限公司改进方案要经过如下五个步骤来完成整个实施工作,包括基于框架设计和项目计划阶段、实务流程的整理与初始数据的准备阶段、系统开发与制度和人员的准备阶段、试运行阶段、反馈整改阶段。针对落实宁夏永威炭业有限公司改进方案提出一些保障措施,包括强化内控与风险管理委员会统筹指导作用、营造内部监督氛围、完善选人育人机制、建立合理的代理人薪酬激励制度、甄别文化差异,培养文化认同等。希望本文的研究结果能对宁夏永威炭业有限公司要重做做好内控体系完善工作,进一步加快和提升提高风险防控能力建设有一定的借鉴作用。同时本文关于宁夏永威炭业有限公司内控改进的思考,对于目前国内煤炭同业企业在进一步完善和强化企业内部控制体系建设、提升企业内部风险管控方面都具有非常有益的参考价值。
邱露[6]（2016）在《高等院校科研经费内部审计研究》文中研究指明科学研究是高等院校的三大基本职能之一。作为科学研究管理工作的重要环节,高等院校科研经费内部审计工作中暴露出来的问题近几年进入人们的视线,一方面国家和社会对于高等院校科研经费的投入,节节攀升已经达到了历史上前所未有的规模,另一方面随着审计署对科研经费审计问题的曝光,科研经费监督管理工作得到了来自社会多方的重视。近年来,高等院校科研经费内部审计工作已取得一定进展,但其自身问题也比较突出。本文从内部审计理论和审计政策法规出发,梳理已有研究的基础,做出综述。采用文献法和访谈法作为主要研究方法。一方面,搜集科研经费违纪违规典型案例,从中归纳科研经费审计的现状可能反映的问题,另一方面,在互联网公开资料上对高等院校审计处公开信息检索,搜集“985工程”高等院校和一般普通院校科研经费内部审计公开信息,做出对比分析,对高等院校科研经费内部审计的现状进一步细分,分析判断科研经费审计类型。文献法归纳的结论作为前提假设,运用访谈法进行检验,访谈以高校审计处工作人员为主要对象,访谈内容侧重于科研经费内部审计的现状、高校内部审计中采用的方法、和内部审计中出现问题的原因三个方面。研究结果显示,科研经费内部审计的问题,表现在科研经费内部审计缺位、审计会计职能相互替代、科研经费内部审计保证水平偏低三个方面。其原因主要有高等院校内部审计自身相对独立性不充分、科研经费内部审计定位不准确、科研经费内部审计缺乏机制保障和高等院校科研经费审计风险的具有隐蔽性等。为了提升科研经费审计的有效性,可以通过提升科研经费内部审计的相对独立性,加强内部审计监督的动力;确立科研经费审计监督的权威,从而明确科研经费审计工作定位;完善科研经费内部审计机制,为审计工作开展提供保障;采取措施从总体上降低科研经费内部审计风险。只有积极改善科研经费内部审计的现状,才能发挥科研经费内部审计工作对于高等院校科学研究的积极作用。
张缨[7]（2015）在《A外资法人银行内部审计有效性研究》文中研究指明内部审计在现代企业发展进程中起到越来越重要的作用,而内部审计的有效性直接关系到内部审计的生存与发展,有必要基于我国现行的制度环境,对我国内部审计的有效性问题进行深入细致的调查、探讨与研究。本文在对内部审计有效性的重要性进行充分阐述的前提下,通过对外资法人银行A银行的内部审计的有效性状况进行了实地现场的调查以及研究分析,获取第一手信息和资料,从该行内审组织架构的独立性、审计人员素质、规章制度、信息化利用程度等方面,分析了A外资法人银行内部审计有效性的现状和不足；就内审部门机构设置不合理、业务竞争压力大、人力资源管理不完善、审计技术不够成熟这四个方面具体分析了企业内部审计有效性不足产生的主要原因；以及在对国内外金融机构内部审计的先进经验进行梳理、归纳和总结的基础上,有针对性的提出了提高A银行内部审计有效性的改进建议和切实可行的具体措施,进而降低银行风险,提高银行市场竞争能力。本篇论文总共分为如下六个章节：第一章导论部分包括四个方面,即选题的背景与意义、文献综述、本文的研究思路和研究框架,以及本文的创新点与不足；第二章阐述了内部审计及其有效性的一般理论；接下来,第三章分析了A银行内部审计有效性的现状；第四章分析了影响A银行内部审计有效性的因素,进一步挖掘了A银行内部审计有效性不足的问题产生的根本原因；然后第五章针对第四章所分析的原因,有针对性的提出了增强A银行内部审计有效性的具体措施和解决方案,最后一章是本篇论文的结论部分。
杨悦[8]（2015）在《我国上市企业内部审计的相关问题研究》文中研究表明随着当今社会经济的不断发展,各个领域的不同行业的企业作为经济活动的重要组成元素,尤其针对上市公司而言,其财务报告的真实性、完整性和公司治理成为了股东以及社会公众关注的焦点,而且与一般公司相比,上市公司可以利用证券市场进行筹资,可以扩大企业规模,随着规模的扩大,有的上市企业也可以迅速扩大到其他领域,这也就增加了企业的运营风险,同时社会公众也会关注企业的经营状况和盈利状况,所以内部审计在企业的经营管理扮演着愈来愈重要的角色,企业的治理需要有内部审计参与,这点国外的公司已经有很大的共识,国内的公司也在不断的深化对内部审计的认识,让其完善内控和管控,规避风险,从而增加价值。我国的内部审计并没有像西方的企业经历过深刻的教训而是在政府的直接干预下建立起来的,比如在纽约及香港上市的先驱企业中国石油,跟随西方的脚步首次开始了内控建设。国内其他企业也相继建立内部审计体系,不过大多数上市企业的内部审计也是参考了西方的模式,如何建立适合我国上市企业更有效的内审体系,是我们不断探讨的问题。本文从审计的理论及发展历史入手,通过国内和国外的案例分析对比,对我国上市企业的内部审计存在的不足进行分析。论文主要由五章构成,第一章阐述了文章研究的背景和意义,第二章主要分析了内部审计的概念,内部审计的发展历程,以及国内外研究的文献,第三章是对我国上市企业的内部审计现状和存在的问题进行探析,第四章是通过中西方优秀企业的案例进行深入剖析,并总结优点和存在的差距。第五章的主要内容是针对我国上市公司内部审计和公司治理之间存在的主要问题提出改善建议,第六章是本文的总结并提出对未来展望,对全文进行简要的总结,并反思文章研究的不足。
张潜[9]（2014）在《HB银行河北分行内审部门绩效管理体系改进研究》文中研究指明近年来,随着国内经济及金融环境的不断变化,金融危机频现,不良金融事件频繁发生,暴露出我国以商业银行为代表的金融行业目前普遍存在着内部控制不健全、风险管理不到位、财务监督力度不足等问题,引起了社会各方面持续关注,内部审计部门也因此受到企业高层管理者的普遍重视。商业银行内审部门主要职责是通过识别银行经营管理过程中面临的风险和治理程序问题,帮助银行改善治理结构,提升内部控制水平,增强风险抵御能力,进而提高总体运行效率和效果,它在整个银行系统中扮演着风险评价和监督的角色,其绩效水平不仅与自身相关,也对商业银行的持续健康发展起着至关重要的作用。HB银行河北分行内审部门经过多年的发展,在审计查证能力、审计咨询建议水平、电子化审计技能等方面都有了较大的提高,在当地同业中处于领先地位。在绩效管理方面,该部门进行了初步探索,但随着HB银行的不断改革与发展,绩效考核指标设定不合理,绩效管理流程有所缺欠,绩效管理执行较为松散等问题在该部门绩效管理当中逐渐突出,不仅对内审部门作用的全面发挥形成不利影响,也对HB银行河北分行战略目标的实现形成阻碍。因此,应不断改进HB银行河北分行内审部门绩效管理体系,提升该部门绩效管理水平,提高其价值创造能力,为实现HB银行河北分行的战略目标起到重要推动作用。本文以绩效管理理论及实证研究为依据,剖析了HB银行河北分行内审部门在绩效管理方面存在的问题和形成原因,进而针对这些问题提出了切实可行的解决方案,具有较强的现实指导意义。通过具体的数据分析,基于平衡计分卡思想,对HB银行河北分行内审部门绩效评价指标体系进行改进,将组织的战略目标转化为能够衡量,易与操作的细化指标,利用层次分析法对指标的权重进行赋值,提升了考评指标的科学严谨性；优化了HB银行河北分行内审部门绩效管理组织保障体系、绩效管理过程体系等要素,构建了完善的绩效管理体系；在对HB银行河北分行内审部门绩效管理体系进行优化设计的基础上,给出了绩效管理具体实施方案,描述了较为清晰的绩效管理流程,对提升HB银行河北分行内审部门绩效管理水平提供了较好的借鉴。
孙敏[10]（2014）在《内部审计对高校科研经费绩效影响的实证研究》文中研究说明科研经费是国家科学技术发展的基本保障,其使用绩效不仅直接影响着国家科技事业的发展,也关系着我国自主创新能力和国际竞争能力的提升,所以对科研经费绩效的探索一直是学术界关注的。而高校作为开展科学研究的主力军,在国家科研经费支出中占有不可或缺的角色,在国家提倡增强自主创新能力、建设创新型国家的大背景环境之下,高校的科研课题逐渐增多,收到的经费逐年增加,科研经费逐渐成为高校资金的重要来源。内部审计是高校科研经费使用监督的职能部门,是高校科研经费管理的组成部分。因此,本文提出内部审计质量与高校科研经费使用效益呈正相关性的假设。基于教育部公布的《2012年高等学校科研统计资料》以及各高校网站信息的数据资料,以95所教育部直属高校为样本,检验高校内部审计质量与科研经费使用效益的关系。研究发现,内部审计质量越高的高校,其科研经费使用绩效越好,此外,学校规模、建立历史都与科研经费绩效都有一定的相关性。针对以上的研究,本文提出了如下的建议：对于高校而言,保障高校内部审计质量是提高科研经费使用绩效的有利因素,通过完善高校内部审计设置、增设内部审计人员岗位等方式保障内部审计的质量。对于内部审计部门而言,则需要加强对高校科研经费使用的审计工作,主要包括对内部控制情况的审计,对绩效奖励以及责任追究制度的完善,和加强高校科研经费审计结果公示,以此来保障科研经费管理在良好的控制环境下运行,从而提高科研经费使用绩效。
二、浅谈中西方内部审计的差异及对高校内审工作的启示（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅谈中西方内部审计的差异及对高校内审工作的启示（论文提纲范文）
（1）T财务公司全面风险管理审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 本文的研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第二章 相关概念和理论 |
| 2.1 企业集团财务公司 |
| 2.2 风险管理相关理论 |
| 2.2.1 风险与风险管理 |
| 2.2.2 风险的类别 |
| 2.2.3 风险管理的策略 |
| 2.3 审计相关理论 |
| 2.3.1 内部审计 |
| 2.3.2 内部审计机构和内审人员 |
| 2.3.3 审计模式概述 |
| 2.3.4 风险导向审计 |
| 2.4 全面风险管理审计 |
| 第三章 财务公司行业风险及全面风险管理 |
| 3.1 财务公司行业整体运行和经营情况 |
| 3.2 财务公司行业风险状况分析 |
| 3.3 财务公司行业的全面风险管理 |
| 3.3.1 财务公司全面风险管理的形势 |
| 3.3.2 财务公司全面风险管理的体系 |
| 3.4 财务公司全面风险管理审计工作的相关要求 |
| 3.4.1 巴塞尔委员会对风险管理内部审计的相关要求 |
| 3.4.2 我国监管部门对全面风险管理内部审计的要求 |
| 第四章 T财务公司的全面风险管理审计现状及问题分析 |
| 4.1 T财务公司基本概况 |
| 4.1.1 T财务公司组织框架及运行情况 |
| 4.1.2 T财务公司经营和业务开展情况 |
| 4.1.3 T财务公司全面风险管理的现状 |
| 4.2 T财务公司全面风险管理审计现状 |
| 4.2.1 T财务公司内审部门和内审人员 |
| 4.2.2 T财务公司内部审计工作开展情况 |
| 4.3 T财务公司在全面风险管理审计中存在的问题及原因分析 |
| 4.3.1 公司风险治理架构存在缺陷 |
| 4.3.2 公司风险管理职责与内部审计职责划分不清 |
| 4.3.3 全面风险管理内部审计缺乏有效性 |
| 4.3.4 内部审计模式和方法较为滞后和单一 |
| 4.3.5 内部审计人员的专业素质有待提升 |
| 第五章 对T财务公司全面风险管理审计的改进和完善方案 |
| 5.1 T财务公司完善全面风险管理审计的对策及建议 |
| 5.1.1 完善公司风险治理架构 |
| 5.1.2 更新审计模式,拓宽审计思路 |
| 5.1.3 聚焦行业内重点关注问题的审计工作 |
| 5.1.4 提高内审人员的专业素质和胜任能力 |
| 5.1.5 不断提升和改进全面风险管理审计工作 |
| 5.2 完善T财务公司全面风险管理审计方案设计 |
| 5.2.1 总体原则 |
| 5.2.2 预期效果 |
| 5.2.3 T财务公司全面风险管理审计流程图 |
| 5.2.4 T财务公司全面风险管理审计的方案 |
| 5.2.5 全面风险因素审计要点分析 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）香港地区高校招生考试制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 第一章 香港地区教育概况 |
| 第一节 香港地区教育发展概述 |
| 第二节 新世纪香港地区中等教育改革 |
| 第三节 新世纪香港地区高等教育特征 |
| 第二章 香港地区高校演进与招考制度变迁 |
| 第一节 香港地区高校的形成与演变 |
| 第二节 香港地区高校招考制度变迁 |
| 第三章 香港地区高校招考制度之考核模式:中学文凭考试 |
| 第一节 核心与选修并存:香港中学文凭考试之甲类科目 |
| 第二节 应用与语言兼具:香港中学文凭考试之乙、丙类科目 |
| 第四章 香港地区高校招考制度之特色机制:校本评核 |
| 第一节 校本评核科目例证及分数调整 |
| 第二节 校本评核综合探讨及理论透视 |
| 第五章 香港地区高校招考制度之招生方式 |
| 第一节 多元性与开放性:香港地区大学招生方式探究 |
| 第二节 广泛性与包容性:香港地区专上学院招生方式解析 |
| 第三节 香港地区高校招生方式之理论探究 |
| 第六章 英台澳港高校招考制度之比较 |
| 第一节 英国高校招考制度及与港比较 |
| 第二节 台湾高校招考制度及与港比较 |
| 第三节 澳门高校招考制度及与港比较 |
| 第四节 英台澳港高校招考制度比较之小结 |
| 第七章 香港地区高校招考制度之特征总结与启思借鉴 |
| 第一节 香港高校招考制度之理论省思 |
| 第二节 香港高校招考制度的特色 |
| 第三节 香港高校招考制度对内地高考改革的启思 |
| 结语 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 论文成果 |
（3）湖南A高校内部审计绩效评价体系优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 审计绩效评价 |
| 1.2.2 内部审计绩效评价 |
| 1.2.3 平衡计分卡在绩效评价中的运用 |
| 1.3 研究的内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究框架 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 相关理论基础 |
| 2.1 审计绩效评价相关理论 |
| 2.1.1 审计绩效评价理论 |
| 2.1.2 内部审计绩效评价理论 |
| 2.2 平衡计分卡相关理论 |
| 2.2.1 平衡计分卡概述 |
| 2.2.2 平衡计分卡与内部审计 |
| 2.3 耦合理论 |
| 2.3.1 耦合的定义及特征 |
| 2.3.2 耦合关系概述 |
| 2.3.3 内部审计绩效评价各个维度之间耦合关系的体现 |
| 3 湖南A高校内部审计绩效评价现状分析 |
| 3.1 湖南A高校概况 |
| 3.2 湖南A高校内部审计基本情况 |
| 3.2.1 内部审计部门简介及机构设置情况 |
| 3.2.2 内部审计业务内容 |
| 3.2.3 内部审计制度 |
| 3.3 湖南A高校内部审计绩效评价现状 |
| 3.3.1 考核遵循的总体原则 |
| 3.3.2 考核程序及方法 |
| 3.3.3 考核内容及评分标准 |
| 3.4 现行评价体系存在的问题及成因分析 |
| 3.4.1 实施问卷调查与访谈记录 |
| 3.4.2 现行评价体系存在问题 |
| 3.4.3 现行评价体系存在问题的成因分析 |
| 4 湖南A高校内部审计绩效评价体系的优化设想——BSC的运用 |
| 4.1 平衡计分卡的运用情况 |
| 4.1.1 平衡计分卡在非营利组织中的运用情况 |
| 4.1.2 平衡计分卡在高等学校的运用情况 |
| 4.2 BSC用于湖南A高校内部审计绩效评价体系可行性分析 |
| 4.2.1 BSC的内涵符合A高校内部审计战略目标 |
| 4.2.2 BSC的综合性满足A高校内审绩效考评的需求 |
| 4.2.3 BSC的优越性契合内审绩效评价的目标 |
| 4.3 BSC内部审计绩效评价体系优化构建的原则及步骤 |
| 4.3.1 内部审计绩效评价体系优化构建的原则 |
| 4.3.2 内部审计绩效评价体系优化构建的步骤 |
| 4.4 BSC在A高校内部审计绩效评价体系中的优化构建 |
| 4.4.1 A高校内部审计战略目标及职能定位 |
| 4.4.2 绘制A高校的BSC战略地图 |
| 4.4.3 A高校层级平衡计分卡的优化构建 |
| 4.4.4 A高校内部审计部门层级平衡计分卡的优化构建 |
| 4.4.5 A高校内部审计人员层级平衡计分卡的优化构建 |
| 4.4.6 评价标准与权重的确定 |
| 5 BSC在A高校内部审计绩效评价体系中的优化实施与保障措施 |
| 5.1 BSC在A高校内部审计绩效评价体系中的优化实施 |
| 5.1.1 部门层级的优化实施 |
| 5.1.2 员工层级的优化实施 |
| 5.2 BSC在A高校内部审计绩效评价体系中的保障措施 |
| 5.2.1 加强对员工绩效知识的培训 |
| 5.2.2 全员参与及配合 |
| 5.2.3 完善绩效评价的组织和制度保障 |
| 5.2.4 结合战略目标制定评价指标 |
| 5.2.5 采用先进的网络信息技术加强实施效果 |
| 5.2.6 重视评价结果并以此激励内审人员 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（4）政府决算草案审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、国内外相关文献综述 |
| 三、研究框架和主要内容 |
| 四、研究方法 |
| 五、可能的创新点与不足 |
| 第一章 政府决算草案审计理论分析 |
| 第一节 政府决算草案审计概念界定 |
| 一、政府决算和决算草案 |
| 二、政府决算草案审计 |
| 三、政府决算审计的功能定位 |
| 第二节 风险基础审计模式 |
| 一、现代审计风险模型及要素 |
| 二、风险基础审计含义及程序特征 |
| 第三节 政府决算草案审计理论基础 |
| 一、契约理论 |
| 二、委托代理理论 |
| 三、公共受托责任理论 |
| 四、国家治理理论 |
| 五、制度变迁与路径依赖理论 |
| 第二章 政府决算审计的历史变迁和当前需求特征 |
| 第一节 审计监督缺位阶段 |
| 一、制度环境 |
| 二、专职审计监督职能机构被撤并取代 |
| 第二节 未明确政府决算审计授权阶段 |
| 一、制度环境 |
| 二、行政属性审计功能定位 |
| 三、未明确政府决算审计授权 |
| 四、业务开展 |
| 第三节 不完整的政府决算审计授权阶段 |
| 一、制度环境 |
| 二、行政属性主导的审计功能定位 |
| 三、不完整的同级政府决算审计授权 |
| 四、业务开展 |
| 第四节 完整的政府决算审计授权阶段 |
| 一、制度环境 |
| 二、政治属性审计功能定位凸显 |
| 三、完整的政府决算审计授权 |
| 四、业务开展 |
| 第五节 政府决算审计授权变迁规律和现实需求 |
| 一、我国政府决算审计授权变迁规律 |
| 二、国家治理现代化下的政府决算审计需求特征 |
| 第三章 政府决算审计供给现状——案例分析 |
| 第一节 案例研究的思路、目标和数据获取 |
| 一、案例研究的思路方法 |
| 二、案例研究的目标 |
| 三、案例选择的原则 |
| 四、数据获取与分析 |
| 第二节 样本单位政府决算审计供给现状 |
| 一、A省级审计机关决算审计供给情况 |
| 二、B省级审计机关决算审计供给状况 |
| 三、C省级审计机关决算审计供给状况 |
| 四、D省级审计机关决算审计供给状况 |
| 第三节 我国政府决算审计供求偏差分析 |
| 一、我国政府决算审计供给中存在的共性问题 |
| 二、我国政府决算审计供求存在较大偏差 |
| 第四章 我国政府决算草案审计供求偏差成因分析 |
| 第一节 审计体制与政府决算草案审计法律授权悖论 |
| 一、影响我国政府审计委托代理关系的制度环境 |
| 二、政府审计中的多层级多任务委托代理关系 |
| 三、决算审计类型与审计体制独立性保障的差异 |
| 四、本级政府决算草案审计法律授权的悖论 |
| 五、访谈结果基本印证本级政府决算审计授权问题 |
| 第二节 政府决算草案审计理论研究支撑单薄 |
| 一、理论研究缺位,难以发挥实践指导作用 |
| 二、基本概念认知不统一,理论支撑单薄 |
| 三、访谈结果印证决算审计理论研究的不足 |
| 第三节 政府决算草案审计法规体系尚未建立 |
| 一、政府决算草案审计授权、标准性法规协同建设不足 |
| 二、专门性审计法规体系建设严重滞后于实践发展 |
| 三、访谈结果充分印证决算审计法规体系建设滞后问题 |
| 第五章 OECD国家政府决算(财务报告)审计实践 |
| 第一节 政府财务报告改革及审计制度的发展 |
| 一、各国政府预算、会计与财务报告系统 |
| 二、各国权责发生制政府财务报告及审计改革背景 |
| 三、各国政府财务报告改革及其审计的发展历程 |
| 第二节 审计体制及政府财务报告审计授权模式 |
| 一、各国国家审计体制设置变迁 |
| 二、各国政府财务报告审计授权分工模式 |
| 第三节 政府财务报告审计法规准则建设 |
| 一、澳大利亚联邦政府审计法规准则建设 |
| 二、美国政府财务审计法规准则建设 |
| 第四节 政府财务报告审计资源、技术整合与质量控制 |
| 一、各国政府财务报告审计中的资源整合 |
| 二、各国政府财务报告审计中的技术整合 |
| 三、各国政府财务报表审计质量控制做法 |
| 第六章 政府决算草案审计的改进建议 |
| 第一节 政府决算审计体制保障重构 |
| 一、审计体制改革时机日趋成熟 |
| 二、审计体制重构的定位、原则 |
| 三、审计体制重构的路径选择 |
| 四、审计体制重构的模式选择 |
| 第二节 构架政府决算草案审计理论概念框架 |
| 一、构建政府决算审计目标层次 |
| 二、明确重要性等概念框架及其运用 |
| 三、构建政府决算审计报告模式 |
| 第三节 政府决算草案审计法规体系构建 |
| 一、协同建设政府决算草案审计授权、标准性法规制度 |
| 二、构建政府决算草案审计专门性法规制度 |
| 参考文献 |
| 附录:访谈调查问卷 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（5）宁夏永威炭业有限责任公司财务内部控制优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 理论基础与文献综述 |
| 1.2.1 理论基础 |
| 1.2.2 文献综述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 宁夏永威炭业有限公司内部控制的现状分析 |
| 2.1 宁夏永威炭业有限公司概况 |
| 2.2 宁夏永威炭业有限公司内部控制管理现状 |
| 2.2.1 内部控制环境 |
| 2.2.2 风险评估 |
| 2.2.3 控制活动 |
| 2.2.4 内部沟通及监控 |
| 2.3 宁夏永威炭业有限公司内部控制管理问题 |
| 2.3.1 中美双方双重领导问题 |
| 2.3.2 财务管理制度泡沫化现象严重 |
| 2.3.3 监督方面存在的问题 |
| 2.3.4 内容控制活动方面存在的问题 |
| 2.4 宁夏永威炭业有限公司内部控制问题的原因分析 |
| 2.4.1 中美双方管理层人员的文化差异 |
| 2.4.2 财务人员缺乏风险管理意识 |
| 2.4.3 管理层管理观念落后 |
| 2.4.4 各种监督机制弱化 |
| 第3章 宁夏永威炭业有限公司内控管理制度和管理流程的优化 |
| 3.1 内控体系优化设计原则 |
| 3.2 内部控制环境设计 |
| 3.2.1 内部控制环境存在的风险 |
| 3.2.2 内控环境改进措施 |
| 3.3 强化风险防范意识 |
| 3.3.1 塑造全员参与的内控文化 |
| 3.3.2 绩效及薪酬引导风险防范意识 |
| 3.4 严控运营活动产生的风险 |
| 3.4.1 规避用印风险 |
| 3.4.2 加强单证管理 |
| 3.4.3 防范信息安全风险 |
| 3.5 监督方面的优化 |
| 第4章 宁夏永威炭业有限公司新的内控体系实施保障和措施 |
| 4.1 方案实施步骤 |
| 4.2 实施方案保障措施 |
| 4.2.1 强化内控与风险管理委员会统筹指导作用 |
| 4.2.2 营造内部监督氛围 |
| 4.2.3 建立有效的考核制度 |
| 4.2.4 培养文化认同 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）高等院校科研经费内部审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景 |
| 一、国家层面政府科研投入增长迅速 |
| 二、社会层面科研经费审计责任重大 |
| 三、微观层面科研是高校的基本职能 |
| 第二节 研究意义 |
| 一、理论意义 |
| 二、实践意义 |
| 第三节 概念界定 |
| 一、高等院校 |
| 二、科研经费与科研经费管理 |
| 三、审计与内部审计 |
| 第四节 文献综述 |
| 一、我国关于高等院校科研经费内部审计的研究 |
| 二、国外关于高等院校科研经费内部审计的研究 |
| 三、关于高等院校科研经费内部审计的研究述评 |
| 第五节 研究方法 |
| 一、文献法 |
| 二、访谈法 |
| 第二章 高等院校科研经费内部审计的理论基础 |
| 第一节 内部审计理论概述 |
| 一、内部审计理论的起源 |
| 二、内部审计理论的内容 |
| 第二节 内部审计理论运用 |
| 一、内部审计理论运用基础 |
| 二、内部审计理论运用环节 |
| 第三章 高等院校科研经费内部审计现状分析 |
| 第一节 高等院校科研经费内部审计逐显规范 |
| 一、科研经费内部审计工作渐受重视 |
| 二、部分高校科研经费审计日渐完善 |
| 三、科研经费违规违纪案件处置及时 |
| 第二节 高等院校科研经费审计问题依然显着 |
| 一、科研经费审计监督缺位 |
| 二、审计会计职能相互替代 |
| 三、科研经费审计保证水平低 |
| 第三节 高等院校科研经费审计存在问题的原因分析 |
| 一、高等院校科研经费内部审计动力不足 |
| 二、高等院校科研经费内部审计定位不准 |
| 三、高等院校科研经费内部审计缺保障机制 |
| 四、科研经费违纪违规行为增加了审计风险 |
| 第四章 加强科研经费内部审计的对策 |
| 第一节 提高高校内部审计监督的动力 |
| 一、相对独立性是内部审计的灵魂 |
| 二、提高对科研经费内部审计的重视 |
| 第二节 平衡审计监督与管理服务关系 |
| 一、树立科研经费内部审计监督的权威 |
| 二、理顺科研经费内部审计的服务职能 |
| 第三节 建立健全科研经费内部审计机制 |
| 一、明确科研经费内部审计目标 |
| 二、健全科研经费内部审计制度 |
| 三、加强科研经费审计队伍建设 |
| 四、建立审计结果的再监督机制 |
| 第四节 从总体上降低科研经费审计风险 |
| 一、提高科研项目负责人科研经费管理意识 |
| 二、提升审计应对经费违规违纪事件的能力 |
| 参考文献 |
| 附录Ⅰ 攻读硕士学位期间发表的论文与课题研究 |
| 附录Ⅱ 高等院校科研经费内部审计访谈提纲 |
| 致谢 |
（7）A外资法人银行内部审计有效性研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题的背景与意义 |
| 1.1.1 本文的选题背景 |
| 1.1.2 本文的选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 |
| 1.3 本文的研究思路和研究框架 |
| 1.3.1 本文的研究思路 |
| 1.3.2 本文的研究框架 |
| 1.4 本文的主要创新点 |
| 第2章 内部审计及其有效性的理论概述 |
| 2.1 内部审计概念 |
| 2.1.1 内部审计定义 |
| 2.1.2 内部审计定义的发展简史 |
| 2.1.3 内部审计的特征 |
| 2.2 内部审计有效性的理论概述 |
| 2.2.1 内部审计有效性的概念 |
| 2.2.2 内部审计有效性的评价标准 |
| 2.2.3 内部审计有效性的影响因素 |
| 第3章 A银行内部审计有效性的现状分析 |
| 3.1 我国外资银行发展现状及监管要求 |
| 3.1.1 我国外资银行发展现状 |
| 3.1.2 银监局对于外资法人银行内部审计有效性的监管要求 |
| 3.2 A银行及其内部审计有效性的现状 |
| 3.2.1 A银行基本概况 |
| 3.2.2 A银行内部审计有效性的现状 |
| 3.3 国内外商业银行内部审计有效性现状分析 |
| 3.3.1 国外商业银行内部审计有效性现状分析 |
| 3.3.2 我国国内商业银行内部审计有效性现状分析 |
| 3.4 A银行内部审计有效性存在的问题 |
| 3.4.1 内部审计独立性缺失 |
| 3.4.2 内部审计部门人力资源方面存在缺陷 |
| 3.4.3 内部审计规章制度不够完善 |
| 3.4.4 内部审计工作信息化程度较低 |
| 第4章 A银行内部审计有效性问题产生的原因分析 |
| 4.1 内部审计机构设置不合理 |
| 4.2 内审部门人力资源管理不完善 |
| 4.3 业务竞争压力大 |
| 4.4 审计技术不成熟 |
| 第5章 A银行内部审计有效性的改进建议 |
| 5.1 完善内部审计制度 |
| 5.1.1 完善并细化各种内部审计制度 |
| 5.1.2 充分发挥风险导向内部审计的作用 |
| 5.1.3 积极开展经济责任审计 |
| 5.2 加强A银行内部审计的专业化团队建设 |
| 5.2.1 完善内部审计人员准入制度及评价考核机制 |
| 5.2.2 加强培训和继续教育 |
| 5.2.3 内部审计人员需要定期到业务部门挂职锻炼 |
| 5.3 提高内审部门的独立性 |
| 5.3.1 建立集中化的区域审计中心 |
| 5.3.2 按照业务条线对内审员进行分组 |
| 5.3.3 建立内审部门独立的统一的预算制度 |
| 5.4 加强内部审计的信息化建设 |
| 5.4.1 我国商业银行内部审计信息系统建设经验 |
| 5.4.2 对A银行开发内部审计信息系统的建议 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 本文的一些不足 |
| 6.3 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附件 |
（8）我国上市企业内部审计的相关问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 本文的背景研究 |
| 1.1.2 本文研究的意义 |
| 1.2 国内外研究情况 |
| 1.2.1 国外研究情况 |
| 1.2.2 国内研究情况 |
| 1.3 本文的研究方法 |
| 第二章 关于内部审计发展历程与理论分析 |
| 2.1 内部审计的发展历程 |
| 2.1.1 内部审计起源的环境分析 |
| 2.1.2 经济危机与内审发展 |
| 2.2 内部审计的概念 |
| 第三章 我国上市企业内部审计面临的问题分析 |
| 3.1. 内部审计与公司治理 |
| 3.1.1 内部审计是公司治理的直接需求 |
| 3.1.2 内部审计使风险管理理念深入公司治理 |
| 3.2 我国上市企业内部审计发展面临的困境 |
| 3.2.1 缺乏对审计的重视 |
| 3.2.2 对内审工作的范围定义过于狭隘 |
| 3.2.3 独立性不够 |
| 3.2.4 审计人员专业性水平有限 |
| 第四章 案例分析 |
| 4.1 联合利华案例分析 |
| 4.2 武钢集团案例分析 |
| 4.3 案例分析比较 |
| 第五章 关于改善我国上市企业内部审计现状的若干建议 |
| 5.1 完善企业的法人治理结构 |
| 5.2 提高审计队伍的专业素养 |
| 5.3 充分利用信息化手段 |
| 5.4 关注根本原因 |
| 5.5 完善内部审计有关的法律规范体系 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）HB银行河北分行内审部门绩效管理体系改进研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 研究思路和方法 |
| 1.3 主要内容 |
| 1.4 预期创新点 |
| 第2章 绩效管理体系相关理论 |
| 2.1 绩效与绩效管理理论 |
| 2.2 绩效管理体系理论综述 |
| 2.3 内审部门绩效管理理论及中西方研究情况 |
| 2.4 平衡计分卡应用于商业银行内审部门绩效评价的可行性 |
| 2.5 应用平衡计分卡理论对内审部门绩效评价进行初步分析 |
| 第3章 HB银行河北分行内审部门绩效管理现状与问题分析 |
| 3.1 HB银行河北分行内审部门基本情况 |
| 3.2 HB银行河北分行内审部门绩效管理现状 |
| 3.3 HB银行河北分行内审部门绩效管理存在的问题 |
| 3.4 HB银行河北分行内审部门绩效管理问题原因分析 |
| 第4章 HB银行河北分行内审部门绩效管理体系优化设计 |
| 4.1 基于平衡计分卡的HB银行河北分行内审部门绩效评价指标设计 |
| 4.2 HB银行河北分行内审部门绩效评价指标权重分配与指标体系构建 |
| 4.3 HB银行河北分行内审部门绩效管理体系重建 |
| 第5章 HB银行河北分行内审部门绩效管理实施方案 |
| 5.1 HB银行河北分行内审部门绩效管理实施步骤 |
| 5.2 实施平衡计分卡绩效管理体系的要素保证 |
| 第6章 结论与展望 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（10）内部审计对高校科研经费绩效影响的实证研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文创新点 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 内部审计研究现状 |
| 2.2 高校科研经费绩效研究现状 |
| 2.3 内部审计与高校科研经费使用绩效的关系 |
| 3 理论基础 |
| 3.1 内部审计 |
| 3.2 绩效评价 |
| 3.3 委托代理理论 |
| 4 实证研究设计 |
| 4.1 实证研究假设 |
| 4.2 相关变量描述 |
| 4.2.1 解释变量描述 |
| 4.2.2 被解释变量描述 |
| 4.2.3 控制变量描述 |
| 4.3 模型设定 |
| 4.4 研究范围与数据来源 |
| 4.4.1 研究范围 |
| 4.4.2 数据来源 |
| 5 实证结果与分析 |
| 5.1 各变量的描述性统计 |
| 5.2 因子分析结果 |
| 5.2.1 内部审计质量因子分析 |
| 5.2.2 科研经费使用绩效的因子分析结果 |
| 5.2.3 高校资产规模因子分析 |
| 5.3 高校内部审计质量对高校科研经费使用绩效的影响 |
| 5.4 回归结果分析 |
| 6 研究结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究建议 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
四、浅谈中西方内部审计的差异及对高校内审工作的启示（论文参考文献）
- [1]T财务公司全面风险管理审计研究[D]. 王尚爽. 天津科技大学, 2020(08)
- [2]香港地区高校招生考试制度研究[D]. 刘盾. 厦门大学, 2018(07)
- [3]湖南A高校内部审计绩效评价体系优化研究[D]. 曾鹏. 广东财经大学, 2018(05)
- [4]政府决算草案审计研究[D]. 贾云洁. 中南财经政法大学, 2018(08)
- [5]宁夏永威炭业有限责任公司财务内部控制优化研究[D]. 胡蓉. 湖南大学, 2017(07)
- [6]高等院校科研经费内部审计研究[D]. 邱露. 湖南师范大学, 2016(02)
- [7]A外资法人银行内部审计有效性研究[D]. 张缨. 山东大学, 2015(06)
- [8]我国上市企业内部审计的相关问题研究[D]. 杨悦. 云南大学, 2015(09)
- [9]HB银行河北分行内审部门绩效管理体系改进研究[D]. 张潜. 山东大学, 2014(04)
- [10]内部审计对高校科研经费绩效影响的实证研究[D]. 孙敏. 北京交通大学, 2014(02)
标签：内部审计论文; 风险管理论文; 绩效评价论文; 企业内部控制与风险管理论文; 审计质量论文;