一、固定资产后续支出及减值准备的所得税研究（论文文献综述）
武宇超[1]（2020）在《EVA模型在游戏直播企业价值评估中的应用研究 ——以欢聚时代公司为例》文中进行了进一步梳理随着移动互联网和通信技术的高速发展,电子游戏已经成为最受欢迎的娱乐项目之一,与此相关的游戏直播平台相继迸发,行业发展逐渐进入成熟阶段。本文通过对游戏直播行业特点和常用评估方法优缺点的分析,采用修正EVA模型对游戏直播企业价值进行评估。传统EVA模型的优点在于对经济利润进行折现时,体现企业权益资本的机会成本,同时对与生产经营活动无关和严重影响盈利水平的会计科目予以调整,最终使得评估结果准确反映企业的内在价值和获利能力。然而,EVA模型对企业财务报表的真实性、完整性要求较高,也不能反应市场参与者对企业投资价值的预期。因此,本文对原有模型进行了市场修正。在分析比较市盈率、市净率和市销率三个指标内在驱动因素、优缺点和适用范围的基础上,本文选择将市盈率指标纳入EVA模型的调整模型。最后,本文采用游戏直播行业的龙头企业——欢聚时代公司,对EVA模型及其修正进行案例分析。评估研究结果显示:与修正前的原始EVA模型相比,经修正后的评估结果与评估基准日公司市值的误差较小,该修正方法使得评估结果既可以体现企业的财务运营情况和内在价值,同时也更贴近企业的市场价值。
任国宏[2]（2019）在《苏泊尔企业价值评估及价值提升路径的研究》文中指出企业价值路径提升研究,主要是以一个企业或者经营单位为主体,具体分析其企业价值驱动因素,得到提高企业价值的关键路径,并提供有关信息以帮助投资人和管理当局改善决策。进行企业价值路径提升研究,首先要进行企业价值评估,本文以中国电器行业的苏泊尔股份有限公司为研究对象,围绕投资者们所关注的苏泊尔股份有限公司未来能否以与以往相同的盈利增速继续发展而不被取代这一焦点问题,选择恰当企业价值评估方法,对该公司的企业价值进行探索,找出影响公司价值的驱动因素,得到提高企业价值的关键路径,寻求提高企业价值的关键措施。本文的主要研究内容如下:对企业估值方法进行了比较分析,根据电器行业及苏泊尔公司的实际情况,选择经济增加值法为公司的估值方法。在对2014年度-2018年度的财务报告进行分析的基础上,预测企业未来可能的净利润、资本成本、税后经营净利润、加权平均资本成本。对企业预测期的经济增加值进行折现,最终得到企业内在价值。以经济增加值折现模型为基础,对影响各年经济增加值的具体因素进行分析;通过对苏泊尔资产负债表进行结构分析,对经济增加值进行分解,找到了经营性经济增加值和投资性经济增加值的驱动因素。以影响苏泊尔价值的驱动因素为契机,通过和相关类似企业的比较,发现企业自身的不足,针对苏泊尔公司价值产生影响的因素,针对性地提出有效的管理措施,期望能实现企业价值提升的最终目的。该研究成果有一定的借鉴性,对解决类似企业价值管理的相关问题有一定现实意义。
牛璐[3]（2019）在《油气资产计价及改进研究》文中研究表明近年来,受国际油价大幅波动和勘探开发板块投资低效的影响,我国油田企业的经营业绩普遍下滑,对调整产业链布局、优化资源配置结构提出了更为迫切的要求。油气资产是勘探开发板块投资形成的主要成果,在石油公司总资产中占比高,对企业的可持续发展至关重要。由于油气资产自身属性复杂,其产出又依赖于储量资源,因而在计价方面产生了许多特殊问题,亦是石油天然气会计领域的研究热点。油气资产计价不仅影响石油公司财报表现和投资决策,也为管理者了解资产实际状况、及时清理低效资产提供有效的依据。然而现行准则与会计实务中,关于油气资产计价存在诸多不足。为进一步了解我国石油公司的油气资产现状及计价相关问题,提升计价的准确性与规范性,本文在梳理资产计价理论的基础上,清晰地界定了油气资产计价的研究范畴,然后以中石油、中石化和中海油集团公司为例,运用横纵向对比研究法,从总体特征等五个方面分析了油气资产的价值呈现特征,并进一步论述了现有价值呈现方式的影响。后续章节针对计价问题的具体表现展开了分类探讨,从计价基础等角度阐明了油气资产计价的不合理之处,并提出了改进方案。本研究主要结论如下:（1）油气资产的经济价值与储量密切相关,决定了其在计价方面的特殊性。（2）油气资产计价背离其经济价值,且受油价波动影响,抗风险能力差,而与之相关的储量资产未被列报。（3）石油公司在会计核算中往往违背谨慎性原则,导致油气资产账面价值虚增,或是效仿IAS和SFAS的做法,忽略了我国体制背景的特殊性,而企业内部机制不健全导致计价问题更加突出。（4）准则应进一步完善油气资产计价的有关规定,并以企业内部机制和国家宏观政策为有效支持,实现计价改进的根本目标。本文始终贯彻规范研究的核心思想,在构建油气资产计价改进方案的基本框架时,以提高油气资产账面价值与经济价值间的协同度为根本目标,把握谨慎性原则,既立足国情,亦借鉴国外经验,从油气准则、企业机制和国家政策三个方面提供了有效思路,对规范油气资产计价、完善油田企业的会计实务具有一定的指导意义。
唐荣[4]（2019）在《REITs在零售企业轻资产转型中的效果研究 ——以苏宁易购为例》文中进行了进一步梳理零售行业是商品流通链条的重要组成部分,随着我国经济的发展,零售行业规模不断扩大,逐渐成为我国产业中重要的一环。近年来,随着电子商务和“新零售”的冲击,传统零售企业扩张线下门店的经营模式使企业的发展进入了瓶颈期,业绩增长速度明显放缓,甚至出现了经营上和财务上的风险。另一方面,线上零售快速发展,使得消费者足不出户就可以购买到全世界各地的商品,这就导致原本靠扩展线下连锁门店进行抢占市场份额的传统零售企业,沉淀了大量物业门店资产,使得企业的资产偏“重”、流动性不足以及难以回笼资金。门店资产过“重”对企业财务的稳定性造成了一定影响,提高了企业的经营风险,也极大地限制了企业的长远发展。信息技术的进步和新消费模式的出现为零售行业的发展带来了创新和机遇,使得越来越多的零售企业向“轻资产运营模式”转型,帮助企业减“重”盘活沉淀的门店资产,从而获得大量现金。进而开拓线上销售渠道,打开线上+线下融合发展模式。在这样的背景下,房地产信托投资基金（以下简称:REITs）这种创新性的融资工具也被运用在了传统零售行业中。零售行业利用REITs处理了沉淀的物业资产,获得了大量资金,有效解决了企业资产过“重”的问题,从而缓解了企业在行业寒冬中的现金流压力,降低了企业的经营风险和财务风险。本文主要基于财务绩效的视角,通过对苏宁易购REITs运作的案例分析,探讨零售企业能否利用REITs进行资本运作,实现向轻资产运营模式转型的目的,以及REITs能否在企业轻资产转型中起到正向作用,并得到普适性的结论,这对于我国零售企业运用REITs实现轻资产转型的目的有重要意义。本案例从从财务指标评价角度和EVA绩效评价的角度进行相关财务绩效评价。结合苏宁易购2012-2017年的财务数据,得到了苏宁易购实施REITs后增强了偿债能力,降低了企业的杠杆;间接提高了企业的盈利能力;直接有效的提高了营运能力的结论。在资本结构上,实施REITs后,苏宁易购的财务指标更展现出了轻资产运营模式的特征,并且REITs对企业的现金流改善有明显的正向作用。接着,在介绍苏宁易购REITs资本运作方案的基础上,结合苏宁的2012-2017年的财务数据,对其财务报表进行会计调整,计算出苏宁易购历年的税后净经营利润（NOPAT）、资本投入（IC）、加权平均资本成本（WACC）,以及经济增加值（EVA）。发现苏宁易购REITs运作后,更趋于轻资产运营模式,并且企业的业绩有一定的提升。最后对案例进行总结,以苏宁易购利用REITs进行资本运作向轻资产运营模式转型为样板,对零售行业提出一些建议帮助企业进行REITs运作以实现轻资产化运营模式,完善轻资产运营体系。
杨家新[5]（2017）在《商业银行固定资产会计探讨》文中提出本文依据我国固定资产相关会计准则,对商业银行固定资产及其确认、初始计量及后续计量、后续支出、清查处置等相关会计处理进行了研究,并结合国际会计准则的相关规定及变化,对我国固定资产会计准则及其在商业银行中的应用提出了改进建议,以期提高商业银行固定资产的会计信息质量。
戴锋,母丹[6]（2012）在《固定资产后续计量中会计与税法处理差异分析》文中研究说明固定资产后续计量的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,由于遵循不同的原则,二者之间存在诸多的差异。这些差异会影响固定资产的应纳税所得额的确定及所得税费用的会计处理。文章结合相关案例从固定资产折旧、后续支出以及减值准备等方面分析了这些差异。
陈玉波[7]（2012）在《浅析企业会计准则与企业所得税法在税务处理方面的差异》文中研究说明2006年2月财政部颁布了38个具体准则和1个基本准则,其中就包括新《企业会计准则第18号——所得税》。2007年又出台了《企业所得税法》,据不完全统计,现行《企业会计制度》与企业所得税法之间存在的差异有100多项,其中,实行"两则"、"两制"的企业,利润总额与纳税所得差异项目有40个左右,而实行企业会计制度和16个具体企业会计准则的企业,其利润总额与纳税所得差异项目达80个左右,企业会计准则的出台将会使这一差异问题更为突出。因此,协调企业所得税法与会计制度的关系对于经济发展、国家征税以及企业利益都尤为重要,本文在分析企业会计准则和税收制度关系的基础上,重点对收入确认、费用扣除、固定资产的折旧和无形资产的差异进行分析,旨在提出差异协调的建议。
李献绰,高相南[8]（2012）在《莱钢新旧企业会计准则的转换》文中研究表明本文主要介绍了莱钢集团新旧企业会计准则转换的内容和做法。其主要内容有五点:一是会计科目重分类;二是职工福利费方面发生的变化;三是固定资产后续支出的核算;四是关于长期股权投资核算方法;五是资产减值的核算。
赵金玉[9]（2011）在《会计与税法资产处理的差异分析与协调》文中研究说明我国的会计准则和税法的目标不同,因而两者在制度设计和制定的内容上必然存在差异。会计与税法之间的差异不仅增加了财务人员和税务人员的工作负担和难度,也给一些企业提供了偷税避税的条件。我国应建立一个完整的具有标准的会计与税收差异调整的办法,使税务工作与企业管理有效衔接起来,实现税收与企业经营共同发展。
李进[10]（2011）在《新企业所得税法和所得税准则对电网企业的影响分析》文中指出文章分析了《企业会计准则第18号——所得税》和《企业所得税法》的差异,指出了企业进行纳税调整和账务处理的具体做法,以为同行提供参考。
二、固定资产后续支出及减值准备的所得税研究（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、固定资产后续支出及减值准备的所得税研究（论文提纲范文）
（1）EVA模型在游戏直播企业价值评估中的应用研究 ——以欢聚时代公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.4 主要内容 |
| 1.5 研究方法 |
| 2 评估方法的适用性分析 |
| 2.1 传统评估方法的适用性分析 |
| 2.2 收益途径中具体方法的选择 |
| 3 理论基础及模型构建 |
| 3.1 EVA模型的原理及缺陷 |
| 3.2 EVA模型的计算 |
| 3.3 企业价值评估值的计算 |
| 3.4 EVA模型的市场修正 |
| 4 案例分析 |
| 4.1 案例选择 |
| 4.2 企业财务分析 |
| 4.3 EVA模型对欢聚时代公司价值的评估 |
| 4.4 EVA模型的市场修正 |
| 5 结论 |
| 5.1 主要结论 |
| 5.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）苏泊尔企业价值评估及价值提升路径的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及其意义 |
| 1.2 国内外研究现状及研究趋势 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究趋势 |
| 1.3 研究方法及其难点 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究方法的难点 |
| 1.4 本文基本框架及技术路线 |
| 1.5 研究创新点 |
| 第2章 企业价值管理理论概述 |
| 2.1 企业价值管理概述 |
| 2.2 评估方法的比较 |
| 2.2.1 成本法 |
| 2.2.2 市场法 |
| 2.2.3 收益法 |
| 2.2.4 实物期权法 |
| 2.3 评估方法的比较及选取 |
| 2.4 企业价值驱动因素及提升路径 |
| 2.5 本章小结 |
| 第3章 苏泊尔价值评估 |
| 3.1 苏泊尔公司概况 |
| 3.2 苏泊尔评价基本方法及模型 |
| 3.3 经济增加值的会计调整 |
| 3.3.1 少数股东权益和损益 |
| 3.3.2 各项减值准备及其变动额 |
| 3.3.3 研究开发费用及市场开拓费 |
| 3.3.4 递延税款 |
| 3.3.5 在建工程 |
| 3.3.6 债务资本 |
| 3.3.7 财务费用 |
| 3.3.8 营业外收支 |
| 3.3.9 公允价值变动损益 |
| 3.4 企业经济增加值预测 |
| 3.4.1 税后经营净利润预测 |
| 3.4.2 加权平均资本成本的测算 |
| 3.4.3 资本总额的预测 |
| 3.4.4 苏泊尔企业价值预测 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 苏泊尔价值驱动因素分析 |
| 4.1 经济增加值模型价值驱动因素分析 |
| 4.2 经济增加值分解分析 |
| 4.2.1 苏泊尔资产负债表结构分析 |
| 4.2.2 苏泊尔利润表结构分析 |
| 4.2.3 苏泊尔经济增加值分解分析 |
| 4.2.4 对标美的寻求价值差距 |
| 4.3 影响经营性经济增加值的驱动因素分析 |
| 4.3.1 营业收入分析 |
| 4.3.2 营业成本分析 |
| 4.3.3 总资产周转率分析 |
| 4.3.4 加权平均资本成本分析 |
| 4.4 影响投资性经济增加值的驱动因素分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 苏泊尔价值提升路径 |
| 5.1 当前运营价值提升路径分析 |
| 5.1.1 提升销售毛利率来提升苏泊尔的企业价值 |
| 5.1.2 提高存货周转率来提升苏泊尔的企业价值 |
| 5.1.3 提高应收账款周转率来提升苏泊尔的企业价值 |
| 5.1.4 适度利用负债经营 |
| 5.2 企业未来价值提升路径分析 |
| 5.2.1 强化苏泊尔企业战略 |
| 5.2.2 提升苏泊尔企业创新能力 |
| 5.2.3 加强苏泊尔企业风险管理 |
| 5.2.4 固定资产投资 |
| 5.2.5 其他长期投资 |
| 5.2.6 提高企业竞争能力 |
| 5.3 本章小结 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 论文研究结论 |
| 6.2 论文研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（3）油气资产计价及改进研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究目的与意义 |
| 1.2 研究内容及研究方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 第2章 文献综述及油气资产的相关计价理论 |
| 2.1 国内外文献综述 |
| 2.1.1 国外研究现状 |
| 2.1.2 国内研究现状 |
| 2.2 油气资产的界定及特殊性 |
| 2.2.1 油气资产的界定 |
| 2.2.2 油气资产的特殊性 |
| 2.3 资产计价的理论基础 |
| 2.3.1 资产计价的内涵及目的 |
| 2.3.2 资产计价基础的相关理论概述 |
| 2.3.3 价值论在资产计价中的应用 |
| 2.4 油气资产计价的特殊问题 |
| 2.4.1 油气资产计价的研究范畴 |
| 2.4.2 油气资产计价的基本原则 |
| 第3章 油气资产及其价值呈现现状 |
| 3.1 我国石油行业发展现状概述 |
| 3.2 石油公司的油气资产分布及其构成分析 |
| 3.3 油气资产的价值呈现分析 |
| 3.3.1 油气资产价值呈现的总体特征分析 |
| 3.3.2 油气资产的价值变动分析 |
| 3.3.3 油气资产的折旧、折耗与摊销情况分析 |
| 3.3.4 油气资产的减值计提情况分析 |
| 3.3.5 油气资产的价值构成分析 |
| 3.4 油气资产价值呈现的主要特征及影响 |
| 3.4.1 油气资产价值呈现的主要特征 |
| 3.4.2 现有价值呈现方式的主要影响 |
| 3.5 油气资产计价改进的必要性 |
| 第4章 油气资产计价问题分析 |
| 4.1 油气资产计价单一环节的会计问题 |
| 4.1.1 计价基础与计价方法的选择 |
| 4.1.2 矿区权益取得成本的核算 |
| 4.1.3 油气资产折旧、折耗与摊销的计提 |
| 4.1.4 油气资产减值损失的确认 |
| 4.1.5 资产弃置义务的会计处理 |
| 4.1.6 储量评估与披露 |
| 4.2 油气资产计价多个环节的相互影响 |
| 第5章 油气资产的计价改进方案 |
| 5.1 油气资产计价改进的目标 |
| 5.2 油气资产计价改进的基本原则 |
| 5.3 改进油气资产计价的相关建议 |
| 5.3.1 基于国情的会计准则修订与完善 |
| 5.3.2 内部机制保障下计价规范性的提升 |
| 5.3.3 宏观政策支持创造良好的外部条件 |
| 第6章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的学术成果 |
| 致谢 |
（4）REITs在零售企业轻资产转型中的效果研究 ——以苏宁易购为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法 |
| 1.3 研究思路与框架 |
| 1.4 研究创新与不足 |
| 2.文献综述 |
| 2.1 国外文献综述 |
| 2.1.1 REITs的相关文献综述 |
| 2.1.2 轻资产运营模式 |
| 2.2 国内文献综述 |
| 2.2.1 REITs相关文献综述 |
| 2.2.2 轻资产运营模式 |
| 2.3 文献评述 |
| 3.相关理论分析 |
| 3.1 REITS相关理论阐释 |
| 3.1.1 REITs基本理论 |
| 3.1.2 REITs的理论基础 |
| 3.2 轻资产运营模式相关理论阐释 |
| 3.2.1 轻资产运营模式概念及特征 |
| 3.2.2 轻资产运营模式的理论基础 |
| 3.3 财务绩效相关理论阐释 |
| 3.3.1 财务绩效评价 |
| 3.3.2 财务指标评价 |
| 3.3.3 EVA业绩评价 |
| 4.我国零售行业实施REITS的现状分析 |
| 4.1 零售业整体发展现状及特点 |
| 4.1.1 传统零售行业增速放缓 |
| 4.1.2 国内电商高速发展助力零售业增长 |
| 4.1.3 传统零售企业积极转型 |
| 4.2 传统零售行业面临的问题 |
| 4.2.1 传统零售行业业绩下滑 |
| 4.2.2 传统零售企业受电商冲击严重 |
| 4.2.3 经营成本不断攀升 |
| 4.2.4 面临现金流与融资的压力 |
| 4.3 零售业实施REITS的作用 |
| 4.3.1 缓解现金流和融资压力 |
| 4.3.2 提高企业的知名度和影响力 |
| 4.3.3 助于企业转型轻资产转型 |
| 4.4 售行业实施REITS现状 |
| 4.4.1 REITs实施历程 |
| 4.4.2 零售行业RETIs存在的问题 |
| 5.案例分析——以苏宁实施REITS为例 |
| 5.1 苏宁易购公司简介 |
| 5.2 苏宁REITS动机 |
| 5.2.1 苏宁战略发展变化、进入投资期 |
| 5.2.2 融资需求迫切、资金缺口大 |
| 5.2.3 传统融资困难,急需提高融资潜力 |
| 5.2.4 门店资产冗余、经营业绩下降 |
| 5.3 苏宁REITS方案介绍 |
| 5.3.1 专项计划参与人概况 |
| 5.3.2 资产支持证券的基本情况 |
| 5.3.3 专项计划的交易结构 |
| 5.3.4 基础资产情况 |
| 6.苏宁REITS轻资产转型效果分析 |
| 6.1 苏宁REITS融资效果评价 |
| 6.1.1 基本融资情况 |
| 6.1.2 苏宁易购的融资成本 |
| 6.2 苏宁轻资产转型财务指标分析 |
| 6.2.1 偿债能力 |
| 6.2.2 盈利能力 |
| 6.2.3 营运能力 |
| 6.2.4 资本结构分析 |
| 6.2.5 REITs融资对现金流的影响 |
| 6.3 苏宁轻资产转型效果的EVA评价 |
| 6.3.1 苏宁易购的EVA计算模型 |
| 6.3.2 苏宁易购会计调整 |
| 6.3.3 苏宁易购的税后净经营利润 |
| 6.3.4 苏宁易购的资本投入 |
| 6.3.5 苏宁易购的平均资本成本 |
| 6.3.6 苏宁易购的EVA值 |
| 6.4 苏宁实施REITS进行轻资产转型的问题和改进措施 |
| 7.研究结论和政策建议 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（5）商业银行固定资产会计探讨（论文提纲范文）
| 一、固定资产相关准则适用分析 |
| (一) 固定资产与投资性房地产 |
| (二) 固定资产租赁 |
| (三) 固定资产与无形资产 |
| (四) 持有待售非流动资产与抵债资产 |
| 二、固定资产确认 |
| (一) 重要性标准 |
| (二) 确认时点 |
| (三) 确认粒度 |
| 三、固定资产初始计量 |
| (一) 外购固定资产 |
| 1、质保金。 |
| 2、违约金。 |
| 3、销售激励。 |
| (二) 自建固定资产 |
| (三) 非货币性资产交换取得固定资产 |
| (四) 政府补助取得固定资产 |
| (五) 租入固定资产 |
| 四、固定资产后续计量 |
| (一) 固定资产折旧 |
| (二) 固定资产减值 |
| (三) 固定资产重估 |
| 五、固定资产后续支出 |
| 六、固定资产清查及处置 |
| (一) 固定资产清查 |
| (二) 固定资产处置 |
| 七、改进固定资产会计的若干建议 |
| (一) 关于固定资产会计准则的改进建议 |
| 1、允许固定资产重估。 |
| 2、统一租入固定资产改良支出与自有固定资产后续支出的处理方式。 |
| (二) 关于商业银行固定资产会计政策的改进建议 |
| 1、关于以物抵债方式取得的固定资产。 |
| 2、关于房产装修支出的资本化。 |
| (三) 关于商业银行固定资产会计管理的改进建议 |
| 1、关于闲置房产出租。 |
| 2、提高固定资产核算的准确性。 |
| 3、提高固定资产核算的及时性和完整性。 |
（6）固定资产后续计量中会计与税法处理差异分析（论文提纲范文）
| 一、固定资产折旧的会计与税法处理差异分析 |
| (一) 折旧方法的差异 |
| (二) 折旧年限的差异 |
| (三) 预计净残值的差异 |
| 二、固定资产后续支出会计与税法差异分析 |
| 三、固定资产减值准备会计与税法处理差异 |
| 四、案例分析 |
（7）浅析企业会计准则与企业所得税法在税务处理方面的差异（论文提纲范文）
| 一、企业会计准则与企业所得税法的关系 |
| 二、企业会计准则与企业所得税法的若干差异 |
| （一）在会计收入与应税收入的差异 |
| 1. 时间性差异是会计和税法规定的收入和费用确认时间不一致造成的。 |
| 2. 暂时性差异是指企业会计准则和税法规定对收入和费用计算口径是不同的。 |
| （二）在会计利润与应纳税所得额的差异 |
| （三）在成本费用扣除项目的差异 |
| 1. 工资薪酬项目。 |
| 2. 借款费用项目。 |
| 3. 各种准备金项目。 |
| 4. 业务招待费、广告宣传费等支出。 |
| （四）在固定资产折旧方面的差异 |
| 1. 固定资产折旧的范围。 |
| 2. 固定资产折旧的时间方面，基本一致，都是投入使用月份的次月起计算折旧； |
| 3. 固定资产折旧方法。 |
| 4. 应计折旧额的确定。 |
| 5. 对暂估入账的固定资产折旧的处理。 |
| 6. 关于固定资产投入使用后计税基础的确定。 |
| 7. 固定资产后续支出的会计处理与税务处理。 |
| （五）在无形资产方面的差异 |
| 1. 外购无形资产的会计成本与计税基础差异。 |
| 2. 研究开发无形资产会计成本与计税基础差异。 |
| 3. 无形资产后续计量在会计准则与企业所得税法上的差异 |
| 三、产生差异的原因 |
| （一）制定的目的不同 |
| （二）规范的内容不同 |
| （三）核算的基础不同 |
| （四）遵循的原则不同 |
| 四、企业会计准则与企业所得税法协调的建议 |
| （一）在相互协调的基础上突出企业所得税法向会计准则靠拢。 |
| （二）加强会计准则信息披露的要求。 |
| （三）税法应积极主动地与会计准则协调，税收法规可以借鉴新会计准则中合理、有效的部分，根据经济环境变化的情况，适时进行修改、补充和完善，以弥补其滞后的一些规定。 |
| （四）会计准则也应积极主动地与税法协调，修改准则中与税法强求一致的有关内容，尽量缩小会计方法的选择范围，规范会计收益与应税收益差异的调整方法，简化税款计算。 |
| （五）重视企业会计准则与税收制度协调的理论研究。 |
| （六）进一步完善差异调整的会计处理方法。 |
（8）莱钢新旧企业会计准则的转换（论文提纲范文）
| 一、莱钢新旧会计准则转换主要步骤 |
| 1. 抓好新会计准则的学习培训。 |
| 2. 向集团公司董事会提出议案并获通过和批准。 |
| 3. 深入、全面研究分析实施新会计准则的影响。 |
| 4. 召开实施新会计准则工作动员会议。 |
| 5. 开发新会计准则转换软件程序，实施实质性转换。 |
| 6. 修订完善相关管理制度。 |
| 二、新旧账务系统及核算办法转换 |
| 1. 会计科目重分类。 |
| (1）投资类科目。 |
| (2）投资性房地产。 |
| (3）应交税费。 |
| (4）应付职工薪酬。 |
| (5）递延所得税。 |
| 2. 职工福利费的变化。 |
| 3. 固定资产后续支出的核算。 |
| (1）可资本化的后续支出。 |
| (2）费用化的后续支出。 |
| 4. 长期股权投资核算方法。 |
| 5. 资产减值的核算。 |
（9）会计与税法资产处理的差异分析与协调（论文提纲范文）
| 一、会计制度与税法差异产生的原因分析 |
| (一) 会计与税法的基本前提不同 |
| (二) 会计目标与税法目的不同 |
| (三) 会计与税法的原则不同 |
| 二、会计制度和税法对资产核算差异的分析 |
| (一) 存货会计制度与税法的比较分析 |
| 1. 存货的计价分析 |
| 2. 存货跌价准备的分析 |
| 3. 存货形成的差异对所得税的影响及纳税调整 |
| (二) 固定资产会计制度与税法的比较分析 |
| 1. 固定资产入账价值的差异分析 |
| 2. 固定资产折旧的差异分析 |
| 3. 固定资产减值准备的差异分析 |
| 4. 固定资产的改良和修理差异分析 |
| 5. 固定资产形成的差异对所得税的影响及纳税调整 |
| (三) 无形资产会计制度与税法的比较分析 |
| 1. 无形资产初始计量的差异分析 |
| 2. 无形资产后续计量的差异分析 |
| 3. 无形资产形成的差异对所得税的影响及纳税调整 |
| (四) 长期股权投资会计制度与税法的比较分析 |
| 1. 长期股权投资初始计量的差异分析 |
| 2. 长期股权投资后续计量的差异分析 |
| 3. 长期股权投资形成的差异对所得税的影响及纳税调整 |
| (五) 交易性金融资产会计制度与税法的比较分析 |
| 1. 交易性金融资产初始计量的差异分析 |
| 2. 交易性金融资产后续计量的差异分析 |
| 3. 交易性金融资产形成的差异对所得税的影响及纳税调整 |
| (六) 投资性房地产会计制度与税法的比较分析 |
| 1. 投资性房地产初始计量的差异分析 |
| 2. 投资性房地产后续计量的差异分析 |
| 3. 投资性房地产形成的差异对所得税的影响及纳税调整 |
| 三、会计制度与税法的差异产生的影响 |
| 四、会计制度与税法的协调应用 |
| (一) 两者协调的必要性 |
| 1. 会计制度与税法的协调可以减少两者之间的差异, 减少两种制度的不同要求所带来的摩擦和纷争。 |
| 2. 会计制度与税法的协调可以减少工作量降低涉税风险及成本。 |
| (二) 对于两者协调措施与对策 |
| 1. 在对会计准则和税法制度进行修订时, 相关部门应当互相协调, 都应抱着以国家利益为最高利益的原则。 |
| 2. 由于税务的征收没有一个独立的理论体系, 主 |
| 3. 税务机关应当更多的考虑到企业经营的风险, 如 |
| 4. 会计上应当尽量缩小如固定资产或是无形资产等 |
| 五、结论 |
（10）新企业所得税法和所得税准则对电网企业的影响分析（论文提纲范文）
| 一、基本差异 |
| (一) 目的差异 |
| (二) 所得税定义差异 |
| (三) 范围差异 |
| 二、所得税会计核算的一般程序 |
| 三、资产计税基础的确定 |
| (一) 资产计税基础确定的一般规定 |
| (二) 各类资产计税基础确定的依据 |
| 1. 固定资产的计税基础 |
| 2. 长期待摊费用:生产职工培训及提前进场费 |
| 3. 存货损失 |
| 四、负债计税基础的确定 |
| (一) 负债的计税基础, 是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 |
| (二) 会计科目中各类负债计税基础的确定 |
| 五、递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 |
| (一) 递延所得税资产 |
| 1. 可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况 |
| 2. 递延所得税资产的确认 |
| 3. 递延所得税资产的计量 |
| (二) 递延所得税负债 |
| 1. 应纳税暂时性差异一般产生于以下情况 |
| 2. 递延所得税负债的确认 |
| 3. 递延所得税负债的计量 |
四、固定资产后续支出及减值准备的所得税研究（论文参考文献）
- [1]EVA模型在游戏直播企业价值评估中的应用研究 ——以欢聚时代公司为例[D]. 武宇超. 暨南大学, 2020(04)
- [2]苏泊尔企业价值评估及价值提升路径的研究[D]. 任国宏. 华北电力大学(北京), 2019(01)
- [3]油气资产计价及改进研究[D]. 牛璐. 中国石油大学(华东), 2019(09)
- [4]REITs在零售企业轻资产转型中的效果研究 ——以苏宁易购为例[D]. 唐荣. 西南财经大学, 2019(07)
- [5]商业银行固定资产会计探讨[J]. 杨家新. 金融会计, 2017(11)
- [6]固定资产后续计量中会计与税法处理差异分析[J]. 戴锋,母丹. 财会研究, 2012(21)
- [7]浅析企业会计准则与企业所得税法在税务处理方面的差异[J]. 陈玉波. 中国农业会计, 2012(10)
- [8]莱钢新旧企业会计准则的转换[J]. 李献绰,高相南. 冶金财会, 2012(02)
- [9]会计与税法资产处理的差异分析与协调[J]. 赵金玉. 商业经济, 2011(24)
- [10]新企业所得税法和所得税准则对电网企业的影响分析[J]. 李进. 会计之友, 2011(15)
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