一、关于融资租赁业务征收流转税问题的补充通知（论文文献综述）
孟强[1]（2020）在《营改增对商业银行税负和盈利能力的影响研究》文中进行了进一步梳理2016年5月,营改增税制改革在我国全面推开,金融业作为最后一批行业被纳入营改增的范围内。商业银行在我国的金融体系中,无论是资产规模、盈利水平,还是对宏观经济影响及自身经营稳定性等方面都处于绝对主导地位,其承担的税负变化必然会影响到金融机构的经营决策以及经营行为。研究营改增对商业银行的税负和盈利能力的影响,有助于商业银行强化内部管理,提升经营绩效。本文通过逐项梳理营改增实施方案,选取我国16家上市商业银行,从银行业务入手,通过财务报表数据测算营改增前后商业银行实际税负的变化。同时,结合商业银行的财务特点选取资产收益率等指标作为商业银行盈利能力的评价指标进行对比分析,考察营改增对商业银行盈利能力的影响。通过政策对比分析和实际数据测算发现,营改增政策并没有充分发挥其“减税”的政策目的,营改增后商业银行的实际税负不降反升。究其原因,一方面是由于增值税计税依据的设计与商业银行实际不切合的问题导致税基扩大,另一方面是商业银行基于其自身经营特点,未按照营改增经济结构转型的潜在任务目标进行改革,导致政策福利享受较少。同时,研究发现营改增政策实施后商业银行的资产收益率一改下行趋势逐渐回升企稳,说明营改增对银行的盈利能力有正面影响。究其原因,主要是由于增值税价外税、可进行进项抵扣的政策特点,导致商业银行会计核算和经营模式发生转变,进而提高了商业银行的盈利能力,但仍存在根据政策调整转型不够的问题。根据前文研究发现的原因,本文有针对性的向政府提出政策建议,向商业银行提供应对营改增改革的对策。在政府层面,一是要适度降低税率,二是要稳步扩大优惠范围,三是要探索贷款业务进项抵扣政策,四是要逐步提升信息化征管水平;从商业银行的角度,一是要开展合理税收筹划,二是要调整银行业务模式。
乔睿蕾[2]（2020）在《“营改增”对企业现金-现金流敏感性影响的研究》文中研究表明自2012年1月1日上海市交通运输业和部分现代服务业（“1+6”行业）率先开展“营业税改征增值税”（简称“营改增”）试点改革,至2016年5月1日全面实施“营改增”,我国完成了从营业税到增值税转变的税制改革。“营改增”带来的直接效应是打通抵扣链条,解决了营业税原有的重复征税问题,减轻了企业税负,更深层次的目标是通过结构性减税释放企业活力,推动产业结构转型升级。现有文献对“营改增”政策实施的效应给予了较多关注,既包括对财税体制、进出口和经济增长等宏观经济影响的研究,也不乏对企业税负、投资、研发和分工效应等微观企业政策效应的评估,然而尚未涉及“营改增”对企业现金持有政策的影响。重要的是,“营改增”实现对投资、研发、技术引进等诸多方面的促进作用需要企业为之提供资金,现金持有作为内部资金来源必然会在“营改增”政策实施之后发挥其对实物投资和生产经营的支持作用,从而促使企业调整现金持有政策,在此过程中,企业的现金持有行为如何变化,变化程度主要受到哪些因素影响,最终是否产生了相应的经济效应,发挥了现金持有的战略作用,这些都是“营改增”带来的影响中被忽视但却亟待探索的问题。基于此,本文进行了如下研究:首先,“营改增”对企业现金持有政策的作用机制是本文关注的核心问题,也是本文在理论方面的创新之处。作为企业现金持有政策的重要组成部分,本文用现金-现金流敏感性反映企业留存现金的程度和积极性,即相对现金储蓄倾向,首次阐述了“营改增”对现金-现金流敏感性影响的作用机制,认为“营改增”后,企业为发挥现金持有对实物投资和生产经营的支持作用而调整现金持有政策,主要通过改变企业投资行为（包括固定资产投资、无形资产投资和研发投资等）、改善企业经营现金流量（包括销项税从销售收入中分离、外购商品和服务的抵扣以及税率变化效应等）等途径,降低了企业留存现金的程度和积极性,从而降低现金-现金流敏感性。本文首次从投资政策与现金政策的联动关系、现金持有量与经营现金流量的联动关系两个角度,分析了“营改增”对现金-现金流敏感性的影响。其次,本文基于“营改增”对现金-现金流敏感性影响的理论机制,以2011年-2016年A股非金融行业上市公司作为研究样本,运用基于Almeida et al.（2004）现金流模型的双重差分模型（DID）和基于系统方程组的双重差分模型,实证分析了“营改增”对现金-现金流敏感性的影响,在此基础上,对该影响的动态时间效应、所有制效应和行业效应进行了更加细致的分析,并进一步运用PSM-DID（倾向得分匹配法-双重差分模型）进行了稳健性检验。研究发现,“营改增”显着降低了企业的现金-现金流敏感性,在非国有企业和服务业企业中更显着,且动态效应分析结果表明该政策效应具有一定的时滞性和长效性。再次,探求“营改增”后现金-现金流敏感性变化程度的影响因素。由于增值税属于价外税,同时具有可抵扣性和可转嫁性两种特征,故“营改增”对企业的影响也主要通过抵扣渠道和转嫁渠道传递。本文理论阐述了抵扣能力和税负转嫁能力对“营改增”政策效应的影响,并进行了相应的实证分析,结果表明,税负转嫁能力越强,“营改增”对现金-现金流敏感性的影响越大,抵扣能力越强,“营改增”对现金-现金流敏感性的影响越大,这说明抵扣能力和税负转嫁能力直接影响了“营改增”的政策效应。税负转嫁能力对“营改增”政策效应的作用在非国有企业、市场竞争程度较高的企业和服务业企业中更显着,抵扣能力对“营改增”政策效应的作用在非国有企业和制造业企业中更显着。最后,在前述分析“营改增”对现金持有行为影响的基础上,进一步分析了“营改增”后现金持有政策调整产生的相应经济后果,以探寻“营改增”后现金持有战略效应的实现途径与程度,并使“营改增”对现金持有行为与后果的影响分析更加连续。产品市场投资是企业投资的重要方向,“营改增”促使企业减少现金持有以支持产品市场投资,使产品市场的业绩和竞争力提高,发挥现金持有在产品市场的竞争效应,从而有助于提升企业价值、推动企业转型升级。基于此,本文分析了“营改增”对现金持有竞争效应的影响程度及具体中介途径,发现“营改增”显着提升了企业现金持有的竞争效应,且具有一定的持续性和稳定性,从总体上看,“营改增”主要通过增加技术类无形资产投资提升了企业现金持有的竞争效应,但对于服务业企业和研发型制造业企业而言,“营改增”同时通过增加技术类无形资产投资和增加研发投入两种途径提升了现金持有的竞争效应。本论文的研究有助于探析“营改增”对企业现金政策的影响,理解“营改增”背景下企业投资政策和现金政策之间的关系,证明了“营改增”可以促进企业现金持有政策的调整以发挥其战略效应,通过降低以现金-现金流敏感性为表征的现金储蓄倾向,支持实物投资,提高企业的资金利用率,从而提升企业的竞争力,发挥现金持有的竞争效应。另外,企业应重视税负转嫁能力和抵扣能力的提升,以促进“营改增”后现金持有战略效应的发挥,最大化政策红利。
宋磊[3]（2019）在《中京国际融资租赁公司竞争战略研究》文中认为融资租赁起源于上世纪50年代,最早出现在美国。经历了70多年的发展,在世界范围内,无论是行业规模还是业务总量（即合同余额）都取得了长足发展,在西方发达国家已成为仅次于银行信贷的第二大融资工具。上世纪80年代,融资租赁传到中国。随着改革开放的不断深化,整个行业的发展势如破竹。相对于银行信贷等传统融资工具,融资租赁对于解决中小企业融资难的问题具有门槛低、借款手续简便、还款方式灵活等诸多优点,企业以融资租赁作为解决融资需求的工具已经在国内蔚然成风。尽管如此,截至2017年国内融资租赁渗透率仅仅达到7.38%,和同期欧洲32.1%以及北美40.6%的融资租赁渗透率相比,国内尚处在较低水平,在很多行业领域的增长空间依然很大。本文以“中京国际融资租赁（深圳）有限公司”（以下简称“中京国际”）为例,探索如何在充分结合内、外部环境资源优势的前提下,制定出适合自己公司发展的竞争战略。本文运用PEST、波特“五力模型”、价值链模型、SWOT模型以及红蓝海战略等战略管理理论,对“中京国际”进行系统研究,并对公司的宏观、中观以及微观环境进行综合分析,制定出公司的竞争战略。同时希望以中京国际为样本进行的研究,能为国内“独立第三方”融资租赁公司的发展提供一些参考借鉴。
郑涵[4]（2019）在《“营改增”后推进金融业税收制度完善问题研究》文中研究指明金融业是我国国民经济中的重要产业,金融业的税收制度作为我国税收体系的重要组成部分,除了为国家贡献重要的财政收入以外,也潜移默化地给金融业带来了深远的影响。本文基于税收原则理论、税收中性理论、最优税制理论及税收职能理论等基础理论,通过历史与现状的纵向比较,本行业与其他行业及国际上相关国家的横向比较,揭示我国金融业税收制度存在的问题,结合“营改增”顺利落地实施这一历史契机,提出税收制度完善与税收立法应相辅相成,二者相得益彰。同时本文就推进我国金融业税收制度完善和立法的指导思路和路径选择,提出相关政策建议。根据以上思路,本文论述内容如下:论文首先探寻我国金融业税收制度的历史沿革和发展进程,归纳各阶段的特点,金融业税收制度的沿革是与宏观经济发展相适应的,但我国金融业税收制度发展仍需要关注一些问题。站在今天的历史时点和空间位置,对我国金融税制现状特点进行归纳和评价,更深刻的阐述了我国金融业税制的现状、特点及存在的问题。重点分析了“营改增”税制改革给金融业带来的影响,包括其对普遍关注的金融业税负的影响;对金融业经营模式、经营成果、管理行为等方面的影响,从多个侧面评价了“营改增”在金融税制改革中的历史作用、对金融业带来的影响和意义。本文以具有较好代表性的国有五大商业银行数据为基础,通过实证分析,得到以下结论:对金融主体征收的税收,尤其是间接税,对金融主体的生产经营和发展带来了非中性影响,一定程度上降低了金融主体的盈利能力和效率,进而影响了金融市场的效率和活力。同时,随着金融主体积极性的降低,会一定程度上影响我国的宏观经济发展。实证分析后,本文论述了如何体现一个科学、现代的金融业税制体系的税收中性特征,如何选择实现税收中性的路径。通过比较国际上相关国家的整体税制设计思路和税种要素,分析其税制设计背后的原因,具体从直接税和间接税两方面比较税制结构、税种选择和税种要素等,分析国际上相关国家金融业税制对我国的借鉴意义。结合我国金融业发展实践,研究国际上相关国家税制给我国金融业税制完善带来的启示和借鉴意义。在我国金融业双主体税种的情况下,完善企业所得税和增值税是完善我国金融税制体系的有力抓手。“营改增”改革之后,作为金融业主体税种的增值税立法已经刻不容缓。本文论述了金融税收立法的必要性和可行性,在立法路径的选择上,应尽可能的采用原则性立法的模式,同时在法律具体内容中对相关产品服务约定清楚。在“营改增”后相对稳定的时期,应该尽可能做到先立法后改革。金融业税收制度的立法要明确立法与授权的关系,促进现代税制结构的形成,要明确政策目的,坚持税制改革的初衷。结合国内外热点问题,我国应着眼建立能适应经济全球化、防范金融危机风险、提升国际竞争力的税收制度体系。税收制度完善与税收立法相辅相成。税制完善要通过深化税制改革,凝炼税制要素来完善,又通过税收立法来引领,从而推进税收立法。而我国税收立法应具有前瞻性,更好发挥税收立法对税收制度完善的引领作用。在使完善税收制度与税收立法二者相辅相成的总体思路下,本文从作为具体立法内容的税收制度,即从直接税、间接税结构和内容角度,对税制结构、税种要素的完善提出了创新性的建议。本文可能的创新之处在于:写作视角具有创新性,从适用金融业税收政策的主体角度,对“营改增”实施后推进金融业税收制度完善问题进行研究。以税收制度对金融主体在经济运行中的影响进行分析,论述金融业税收制度存在的问题、“营改增”改革及“营改增”后金融业税收制度对金融业的影响及推进制度完善和税收立法的相关建议。以金融业市场主体的视角,对税收制度对金融业影响进行了量化评估,包括统计性的数据分析、归纳金融业税收政策特点、“营改增”对金融机构主体税负变化及经营结果的影响、降低间接税税率对金融机构主体的影响等等,提出了创新性的建议。实证分析部分的模型建立、变量设定及结论分析具有创新性。论文结合面板数据是时间序列数据和截面数据混合的数据特点,选取税收变量和可以代表金融业经营指标的变量,建立模型,分析得到税收对金融主体盈利能力、经营效率、信贷规模等非中性影响的结论。为后文分析实现税收中性的途径奠定了基础。在比较我国与国际上相关国家税收制度时,本文并没有简单分析税收制度内容的不同,而是从税收制度设计的理念和整体思路出发,分析税收制度设计背后的深层次原因,结合我国经济发展现状和我国金融业特点,提出我国金融业税收制度需向国际上相关国家借鉴和完善方面的建议。本文提出了以下结论:关于通过实证分析得到金融业税收影响金融主体的盈利能力、经营效率和信贷规模,进而影响了金融业的活力和效率,不利于体现税收中性特征的结论。提出通过尽可能全面降低税收对金融业经营的影响,降低税负,尤其是间接税税负、缩小免税范围、保证抵扣链条完整、合理设定征税环节等方式以实现税收中性,提高社会整体福利;降低税收遵从成本也是体现税收中性的重要方面,税收中性不单单体现在税收金额上,也体现在不给纳税人带来超额负担,降低税收遵从成本,提高整体社会效率方面。通过与国际上相关国家的金融业税制结构、税种要素进行比较,分析其设计原因、理念及发展思路,提出需树立大局意识、全面考虑战略性、系统性的问题,需统筹考虑税制结构、各税种的配合与衔接,在提高直接税比重、降低间接税比重的同时优化各税种要素。结合我国经济发展现状,我国暂时不宜开征银行税等功能性税种,但可以向国际上相关国家借鉴,合理设计间接税征税环节,试点消费地原则增值税,以更好的发挥税收中性特征,均衡税源。对于税种要素中降低税率及税率简并的方式,国际上相关国家的经济金融发展情况不同,我国在减并税率的过程中,应统筹考虑如何完善税收优惠制度。本文创新性的提出了金融业税收制度完善与税收立法的关系,二者相互推进,相辅相成。深化税制改革,凝练税制要素,完善金融业税制是推进金融业税收立法的基础;而落实税收法定原则,推进税收立法又引领税制改革。推进税收制度完善应兼顾好公平与效率的平衡、抑制金融风险与推进金融创新的平衡、建立中国特色与国际接轨的平衡、优化税制结构与构建地方税税制体系的平衡。我国宏观经济大形势和金融业发展热点问题不可避免的影响了金融业税制发展和演进,在金融全球化、数字化、利率市场化的大背景下,结合当今宏观经济和社会的热点问题,应更好发挥立法前瞻性对金融业税收制度完善的引领作用。结合金融业自身特点,本文论述了应在一种产品服务一种税收规则的方式明确税种要素的基础上,采用原则性的立法模式。同时在“营改增”实施后税种要素相对科学合理、税收环境相对稳定的情况下,尽可能选用先立法后改革的路径。对于完善金融业间接税税收制度的具体建议,论文提出:1.应尽快完善传统信贷业务等核心业务间接税税收制度,短期内贷款利息支出进项税应允许下游企业进行部分抵扣,在财政收入允许的范围内,降低实体经济融资成本;中期,进一步允许贷款利息支出进项税全额抵扣;长期,应对金融业核心业务免税,并给融资企业配套的进项税扣除政策。2.随着我国增值税改革进一步深化的改革,应进一步降低、简并增值税税率。短期内,参考现代生产生活服务业的进项税配套扣除政策完善金融业相关抵扣配套政策;中期,考虑调整较高两档增值税税率,适当降低金融业核心业务税率;长期,随着我国增值税税率三档并两档的改革完成,对金融业核心业务免税。3.对金融业相关业务,理顺增值额,确定合理的计税基础。4.合理确定征税范围。5.将增值税改革融入到中央、地方税制建设的过程当中;中央地方的税收收入分配应保护地方政府的积极性,采用以事权定财权的原则,使地方政府具有积极性。我国可考虑由现在的按比例分成方式逐渐转变为特殊行业分配原则与消费地原则相结合的模式,对于部分特殊行业增值税收入归中央政府,用于风险防范、危机应对及补偿税式支出等,对于其他行业,结合可以调整的分成比例,试点实行消费地增值税,以更好的体现税收中性,公平各地区税负,使地方政府注重内涵式发展。6.尽快推进增值税电子发票建设,提高征管效率,降低遵从成本。7.用好税收优惠政策,有的放矢,通过完善资本市场税收优惠政策,促进小微企业、农业和先进制造业发展等,使金融业更好的服务于实体经济等等。对于完善金融业直接税税收制度的具体建议,论文提出:1.合理设定金融业企业所得税税负。2.合理设定所得税税率结构。3.将金融业风险防范与企业所得税制度紧密结合。4.进一步完善税收优惠政策,更好的发挥金融业支持实体经济作用等。总之,“营改增”实施后应积极推进金融业税收制度的完善,同时加快推进适应并促进金融业发展的金融业税制（如增值税制等）的立法进程。
沈云鹤[5]（2019）在《“营改增”对证券业税负的影响及税收筹划对策探讨 ——以国泰君安公司为例》文中研究表明自2016年5月1日起,根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）文件规定,我国全面推行“营改增”试点。从本次试点的总体状况来看,“营改增”主要是通过税制改革实现企业结构性减税,进而促进各行业将产业分工细化。然而大部分学者对“营改增”的降税效果仍存有疑问,尤其是对于证券行业。一方面,证券业的业务灵活多变、复杂繁多,而与业务相对应的增值税征税范围却界定模糊。另一方面,证券业的增值税抵扣链条构建并不完善,证券公司的部分业务不能进项抵扣。所以“营改增”对证券业税负的影响需要学者的进一步研究。对此,我国部分学者在运用大量数据测算“营改增”环境下证券行业税负的变化后,认为“营改增”能够降低证券业的税负。部分学者在借鉴国外相关经验后认为由于“营改增”政策仍存在局限性以及证券公司的内部管理难以及时做出相应的调整,所以证券业短期内没有足够的进项发票抵扣销项税,证券公司的税负会呈现先升后降的趋势。然而当前学者的研究皆缺乏利用具体的案例分析“营改增”对证券行业税负的影响。同时在影响分析的基础上,我国的学者缺乏对“营改增”税收筹划的研究。我国企业对税收筹划的运用还局限于“单边筹划”模式,未在系统考虑企业整体收益的情况下制定税收筹划方案。对此,本文以国泰君安公司为例,从贷款服务业务、直接收费金融服务、金融商品转让业务、其他业务以及公司综合税负五个方面测算“营改增”环境下国泰君安公司税负变化,并对测算结果作原因分析,这丰富了研究“营改增”对证券业税负影响的方法。在原因分析的基础上,本文结合国泰君安公司税收筹划所需要面临的问题制定税收筹划方案,更贴合于实际情况,为国泰君安公司及类似证券公司应对“营改增”制定税收筹划对策提供理论和实务上的帮助。同时在学术价值方面,本文对“营改增”的影响分析促进与证券业有关的“营改增”政策完善,有助于明确“营改增”后续改革的方向。本文运用文献研究分析法与定量分析法相结合的方法从宏观以及微观的角度分析“营改增”对证券行业税负的影响,并在影响分析的基础上找出证券行业应对“营改增”有效的税收筹划对策。具体而言,本文先是在阅读大量文献的基础上简要阐述“营改增”的基本概念及证券业税收筹划的基本方法。其次利用“营改增”的税收政策理论分析“营改增”对证券行业税负的影响,得出证券行业税负的影响因素是多方面的。“营改增”环境下的不同证券公司会有不同的税负变化。本文又通过10家证券公司的统计数据分析“营改增”环境下证券行业税负的变化,通过分析得出“营改增”对于证券业的企业所得税税负及综合税负的降低有积极意义。随后以国泰君安公司为例,理论联系实际,本文从微观角度分析“营改增”对证券业税负的影响。通过测算得出在理想状态下,“营改增”政策能够降低的国泰君安公司税负。在测算过程中显露出许多国泰君安公司税收筹划所要面临的问题,比如缺乏可适用优惠政策,可进项抵扣范围少等。最后在问题的基础上,本文从经营管理、会计核算、财务管理及税收优惠政策角度探讨并总结出证券业应对“营改增”的税收筹划对策。
张春艳[6]（2019）在《“营改增”对动产售后回租业务税负的影响研究》文中研究表明融资租赁作为一种金融交易方式,不仅有利于促进产业结构调整、设备更新,也为基础设施的发展,中小企业融资难、融资贵的缓解提供了一条有效途径,并于近年来在我国呈现井喷式增长,因而关注占据融资租赁市场高达80%的售后回租的发展显得至关重要。售后回租是一种新型的融资模式,近年来一波三折的发展除了受体制转变及市场经济的影响外,税收政策的变化调整也是一项重要的因素。我国“营改增”税制改革从2012年开始启动,到2016年5月1日全面完成,李克强总理曾多次强调要确保税负只减不增,现新政策实施两年有余,业界对于税负增减的说法不一,争议不断。那么探讨此次税制改革给售后回租业务的税负究竟带来怎样的影响,对完善税收制度以及对企业税收筹划和促进我国整个融资租赁业的发展均有着积极意义。本文将融租性售后回租作为研究对象,运用规范分析与实证分析相结合的方法,首先将有关售后回租的研究现状着眼于理论研究、规范研究和实证研究这三个层面予以归纳分析并指出本文的创新点和不足;紧接着详细阐述了售后回租的相关概念、课税机理以及分析了引起税负变动的两大因素;然后对售后回租相关的税收政策进行分析,将税改前后的税收政策进行对比,归纳出政策的改进之处以及仍旧存在的不足;基于理论分析和政策分析然后运用实证分析的方法重点验证了“营改增”给售后回租税负所产生的具体影响;最后针对现行税收政策所存在的不足,提出了相应的对策建议:一方面需要继续深化增值税制度,完善税收优惠政策;另一方面要完善相关配套措施,关注人才建设。
胡雨杰[7]（2019）在《税收优惠政策对中小企业融资的影响研究 ——以新三板企业为例》文中进行了进一步梳理中小企业是市场经济的重要组成部分,无论是在发达国家还是在发展中国家都占有重要的地位。在我国中小企业数量占到90%以上,提供的就业岗位和税收等都在经济中占有很大的比重。尽管中小企业为我国社会经济的发展做出了极大的贡献,但由于外部环境以及中小企业自身的原因,中小企业的发展过程并不顺利。其中,融资难、融资贵一直是制约中小企业发展的瓶颈问题。为缓解这一问题,我国政府也制定了相关的税收优惠政策予以支持,并取得了一定的成效。但是,由于我国中小企业数量众多,发展情况复杂多样,中小企业融资难的状况还没有得到根本的缓解。本文首先分析了税收优惠影响中小企业融资的理论基础,阐述了政府介入中小企业融资的理论依据以及税收优惠影响中小企业内源融资和外源融资的作用机理;其次,阐述了我国中小企业融资难、融资贵、融资不能满足需求的现状及原因,而后详细梳理和分析了与我国中小企业内源融资和外源融资相关的税收优惠政策,发现优惠政策存在稳定性有待加强、形式不够多样、对资金供给方支持力度有限等问题;再次,为测度税收优惠政策对中小企业融资的贡献到底有多大以及具体的实施效果,文章以新三板中小企业为样本,运用面板数据模型,在大样本数据下实证分析了税收优惠对中小企业内源和外源融资的影响效应,结果显示我国税收优惠政策对中小企业内源融资和外源融资均具有显着的促进作用,且对内源融资的影响大于对外源融资的影响。最后,根据理论分析与实证分析的结论,提出优化我国税收优惠激励效应的政策建议,具体包括增强税收优惠政策的稳定性、增加优惠方式的多样性、适当提高债务融资费用扣除标准、增加资金供给方的税收优惠政策、完善中小企业税收管理服务体系等建议。
郑涪文[8]（2019）在《营改增后H房地产公司税收筹划的研究》文中认为2016年全面“营改增”实施,彻底打通了全产业抵扣链条,解决了重复征税难题。持续4年的“营改增”改革,在“十三五”开局之年实现顺利收官,实施60余年的营业税彻底退出中国税制的历史舞台。全面“营改增”后,原有的营业税税收筹划研究己经不再具备使用价值,房地产公司面临的税收环境和承担的税负情况也发生了巨大的变化,因此H房地产公司迫切需要丰富新的税收筹划研究来指导其开展未来的业务。本文共分六章。首先,绪论、相关基础知识和理论概述部分,简要描述了“营改增”背景和税收筹划理论、本文的研究意义和思路,采取的研究方法以及创新点,对比了营业税与增值税政策,阐述了税收筹划理论知识。其次,“营改增”对房地产公司的影响部分,测算了“营改增”后公司减少缴纳增值税的成立条件,分析了“营改增”对会计核算、财务报表和现金流量的影响。然后,利用H房地产公司的数据,开展该公司税收筹划研究,查找到其痛点,并针对其实际情况提出了在房地产开发各阶段的税收筹划建议。最后,以H房地产公司的“C小区”项目为例,通过测算“营改增”后增值税情况,有针对性地制定降低税负的措施,为以后项目的开发提供建设性的参考意见,从而使公司获益。本文的创新点是模拟测算了“营改增”后房地产公司流转税税负降低的平衡点和税负降低的成立条件,并根据H房地产公司的项目数据,分经营阶段、分业务类型测算了不同方式选择下的税负平衡点和变化规律,从而提出并利用测算数据验证了具体有效的税收筹划措施,对房地产开发公司增加可抵扣进项税、降低税负、增加可支配资金、提高收益等具有可操作性的借鉴意义。
王瑜[9]（2018）在《促进我国融资租赁行业发展的税收政策研究》文中进行了进一步梳理融资租赁行业是我们国家十分重要的行业,是我国政府重点发展的行业。融资租赁行业也十分特殊,因为其同时具备金融属性和服务属性两个性质。融资租赁行业在发展过程中可以起到帮助企业资金流通、设备更新、产业升级的积极作用,能够很大程度上促进我国实体经济的发展,促进中小型企业的进步,促进我国产业结构的调整。20世纪80年代,东方租赁的成立,开启了中国租赁行业的新纪元。虽然融资租赁行业处于再发展阶段,整个行业都在不断的提升进步,但是依然不够成熟,还有很多进步的空间,在发展的过程中还存在很多问题需要解决。特别是融资租赁行业的税收政策,由于我国融资租赁行业起步较晚,又有着双重属性,导致关于融资租赁行业的税收政策还不够完善,无法促进融资租赁行业的发展。所以,我国必须完善融资租赁行业的税收政策,让完善而健全的税收政策为我国的融资租赁行业发展保驾护航。本文将从税收对融资租赁行业发展的作用机制出发,立足于理论,分析并指出我国融资租赁行业税收政策中存在的问题,同时对国外发达国家的融资租赁业税收政策进行分析和探究,并借鉴其成功经验,进而提出可行性建议,以期不断完善我国融资租赁业税收政策,促进我国融资租赁行业的发展,并推动我国经济的整体进步。论文从五个方面展开对融资租赁税收政策的分析。第一章重点论述融资租赁行业税收政策研究的背景和意义,并参考国内外文献关于税收方面的研究。同时也阐明了此次论文的研究思路和研究方法。第二章是税收对融资租赁行业的作用机制。介绍了融资租赁行业的发展特点,并从税收收入效应、替代效益和税收优惠政策,分析税收对融资租赁业的作用和影响。第三章是我国融资租赁税收政策现状和存在的问题。本章是论文的重点部分,论文分析当前融资租赁税收政策的现状,并分别对流转税、所得税和其他税收方面进行分析研究,得出的结论是我国仍没有针对融资租赁行业制定出符合我国国情的税收政策,税收制度需要不断修整、改进。第四章是国外融资租赁行业税收政策的经验和借鉴。选取具有代表性的几个发达国家中的融资租赁税收政策进行分析,总结借鉴经验。第五章是促进我国融资租赁业发展的税收政策建议。主要从完善流转税税收制度、所得税税收制度等几方面展开,提出具体的建议和意见。
朱文莉,王督[10]（2018）在《我国融资租赁业流转税政策的演进与完善》文中研究表明我国融资租赁行业主要流转税由最初的营业税和增值税并行,逐渐演变为只征收增值税,在计税依据、固定资产进项税抵扣、售后回租业务征税环节以及关税减免等方面均发生了明显变化。融资租赁行业流转税政策在制定和实施中存在售后回租规模受限、融资成本增加等问题。为加快融资租赁行业发展,结合融资租赁业进一步发展的现实需求,应从理顺售后回租抵扣链条、扩大融资成本可抵扣范围以及缩小实际税负的分母统计口径等四方面调整完善融资租赁行业增值税政策。
二、关于融资租赁业务征收流转税问题的补充通知（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、关于融资租赁业务征收流转税问题的补充通知（论文提纲范文）
（1）营改增对商业银行税负和盈利能力的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.3 研究内容与框架 |
| 1.4 研究方法与创新点 |
| 2 营改增相关理论基础 |
| 2.1 相关概念概述 |
| 2.2 营改增概况 |
| 2.3 商业银行营改增方案要点概述 |
| 3 营改增对商业银行税负的影响分析 |
| 3.1 营改増对税负变动的影响因素分析 |
| 3.2 营改增前后商业银行税负变动的测算分析 |
| 3.3 营改增对商业银行税负影响的原因分析 |
| 4 营改增对商业银行盈利能力的影响分析 |
| 4.1 盈利能力指标选取 |
| 4.2 营改增对盈利能力影响的测算分析 |
| 4.3 营改增对商业银行盈利能力影响的原因分析 |
| 5 对策和建议 |
| 5.1 政府层面的建议 |
| 5.2 银行层面的建议 |
| 6 研究结论及展望 |
| 6.1 主要研究结论 |
| 6.2 不足和展望 |
| 参考文献 |
| 附录 :攻读硕士学位期间发表的部分学术论着 |
| 致谢 |
（2）“营改增”对企业现金-现金流敏感性影响的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路和方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 论文结构安排 |
| 1.2.3 研究方法 |
| 1.3 创新之处 |
| 1.4 核心概念与事件概要 |
| 1.4.1 营业税改征增值税 |
| 1.4.2 现金-现金流敏感性 |
| 1.4.3 税负转嫁能力 |
| 1.4.4 抵扣能力 |
| 1.4.5 现金持有的竞争效应 |
| 第二章 相关文献评述 |
| 2.1 关于“营改增”的文献评述 |
| 2.1.1 “营改增”对宏观经济的影响 |
| 2.1.2 “营改增”对微观企业的影响 |
| 2.2 .关于现金持有的文献评述 |
| 2.2.1 现金持有的原因及其影响因素 |
| 2.2.2 现金持有的经济后果 |
| 2.3 关于现金-现金流敏感性的文献评述 |
| 2.3.1 从“投资-现金流敏感性”到“现金-现金流敏感性” |
| 2.3.2 融资约束与CCFS的关系研究 |
| 2.3.3 将CCFS视为收入不确定性的结果 |
| 2.3.4 将CCFS视为不同条件下相对现金储蓄倾向的反映 |
| 2.4 本章小结 |
| 第三章 “营改增”对现金-现金流敏感性影响机制的理论分析 |
| 3.1 “营改增”背景及改革历程 |
| 3.2 “营改增”通过改变投资行为对现金-现金流敏感性的影响 |
| 3.2.1 “营改增”对企业投资行为的影响 |
| 3.2.2 投资行为对现金-现金流敏感性的影响 |
| 3.3 “营改增”通过改善经营现金流量对现金-现金流敏感性的影响 |
| 3.3.1 “营改增”对经营现金流量的直接影响 |
| 3.3.2 “营改增”通过经营现金流量对现金持有量的间接影响 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 “营改增”对现金-现金流敏感性影响的实证分析 |
| 4.1 问题提出与研究假设 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 样本选择及数据来源 |
| 4.2.2 变量设定与计算方法 |
| 4.2.3 模型构建 |
| 4.3 实证结果与分析 |
| 4.3.1 描述性统计分析 |
| 4.3.2 “营改增”对现金-现金流敏感性影响的实证分析 |
| 4.3.3 分组分析与动态效应检验 |
| 4.3.4 运用PSM-DID进行稳健性分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 第五章 税负转嫁能力对“营改增”政策效应的影响 |
| 5.1 问题提出 |
| 5.2 税负转嫁能力概述 |
| 5.2.1 税负转嫁能力的含义 |
| 5.2.2 相关文献评述 |
| 5.2.3 税负转嫁能力的衡量指标 |
| 5.3 研究假设与研究设计 |
| 5.3.1 理论分析与研究假设 |
| 5.3.2 模型设定 |
| 5.4 实证结果与分析 |
| 5.4.1 税负转嫁能力对“营改增”政策效应影响的平均效应 |
| 5.4.2 税负转嫁能力对“营改增”政策效应影响的所有制效应 |
| 5.4.3 税负转嫁能力对“营改增”政策效应影响的市场特征效应 |
| 5.4.4 税负转嫁能力对“营改增”政策效应影响的行业效应 |
| 5.5 本章小结 |
| 第六章 抵扣能力对“营改增”政策效应的影响 |
| 6.1 问题提出 |
| 6.2 抵扣能力的引入 |
| 6.2.1 相关文献评述 |
| 6.2.2 抵扣能力的衡量指标 |
| 6.3 研究假设与研究设计 |
| 6.3.1 理论分析与研究假设 |
| 6.3.2 模型设定与描述性统计分析 |
| 6.4 实证结果与分析 |
| 6.4.1 抵扣能力对“营改增”政策效应影响的平均效应 |
| 6.4.2 抵扣能力对“营改增”政策效应影响的所有制效应 |
| 6.4.3 抵扣能力对“营改增”政策效应影响的行业效应 |
| 6.5 本章小结 |
| 第七章 “营改增”对现金持有竞争效应的影响 |
| 7.1 问题提出 |
| 7.2 现金持有竞争效应概述 |
| 7.2.1 现金持有竞争效应的含义 |
| 7.2.2 现金持有竞争效应的衡量方法 |
| 7.3 理论分析与研究设计 |
| 7.3.1 理论分析与研究假设 |
| 7.3.2 变量与模型 |
| 7.4 实证结果与分析 |
| 7.4.1 描述性统计分析 |
| 7.4.2 “营改增”对现金持有经济效应的影响分析 |
| 7.4.3 基于不同实现途径的中介效应检验 |
| 7.4.4 稳健性检验与进一步分析 |
| 7.5 本章小结 |
| 第八章 结论与建议 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 政策建议与研究不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 博士期间发表论文和参与科研项目 |
（3）中京国际融资租赁公司竞争战略研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 研究的思路与方法 |
| 1.2.1 研究的思路 |
| 1.2.2 研究的方法 |
| 2 相关文献综述 |
| 2.1 国内外文献 |
| 2.1.1 国外相关文献 |
| 2.1.2 国内相关文献 |
| 2.2 相关概念界定 |
| 2.2.1 融资租赁 |
| 2.2.2 中小企业 |
| 2.3 主要分析工具 |
| 2.3.1 PEST分析 |
| 2.3.2 五力模型理论 |
| 2.3.3 价值链理论 |
| 2.3.4 红海战略与蓝海战略 |
| 2.3.5 SWOT模型理论 |
| 3 中京国际竞争环境分析 |
| 3.1 外部环境分析 |
| 3.1.1 政治法律环境分析 |
| 3.1.2 经济环境分析 |
| 3.1.3 社会文化环境分析 |
| 3.1.4 技术环境分析 |
| 3.2 国内融资租赁行业环境分析 |
| 3.2.1 国内融资租赁行业概况 |
| 3.2.2 波特五力模型分析 |
| 3.3 内部环境分析 |
| 3.3.1 中京国际公司概况 |
| 3.3.2 中京国际内部环境分析 |
| 4 中京国际企业战略制定 |
| 4.1 SWOT分析 |
| 4.2 竞争战略的选择 |
| 4.2.1 成本领先战略可行性分析 |
| 4.2.2 差异化战略可行性分析 |
| 4.2.3 集中化战略可行性分析 |
| 4.3 竞争战略的确定 |
| 4.3.1 中京国际的企业使命和目标 |
| 4.3.2 集中化战略 |
| 4.4 竞争战略的实施 |
| 4.4.1 发挥区位与团队优势,实现服务集中化 |
| 4.4.2 突出营销特色,实现营销集中化 |
| 4.4.3 加快创新脚步,实现居间集中化 |
| 5 中京国际竞争战略实施保障措施 |
| 5.1 优化资产质量、降低信用风险 |
| 5.2 加快人才引进、提高团队战力 |
| 5.2.1 加快人才引进 |
| 5.2.2 建立人才培养和激励机制 |
| 5.3 布局营销网络、开展品牌推广 |
| 5.4 拓宽融资渠道、保障后续融资 |
| 5.5 积极探索“区块链技术”在融资租赁领域的应用 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）“营改增”后推进金融业税收制度完善问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景 |
| 第二节 研究意义 |
| 第三节 国内外研究文献综述 |
| 第四节 研究思路和主要研究内容 |
| 第五节 写作难点和可能的创新之处 |
| 第六节 研究方法 |
| 第二章 我国金融业税收制度历史沿革与发展现状 |
| 第一节 改革开放以来的金融业税收制度演变 |
| 第二节 从税制历史沿革看我国金融业税制发展应关注的几个问题 |
| 第三节 我国现行金融业税收情况概况 |
| 第三章 “营改增”的改革背景及对金融业的影响 |
| 第一节 “营改增”的理论依据和改革背景 |
| 第二节 “营改增”对金融业税负的影响 |
| 第三节 “营改增”对金融业经营管理的影响 |
| 第四节 “营改增”对金融业影响评价 |
| 第四章 我国税收制度对金融业影响的实证分析 |
| 第一节 我国金融业税收制度效应实证分析 |
| 第二节 实证研究结论分析与政策启示 |
| 第五章 国际金融业税制比较研究及对我国的启示 |
| 第一节 国际金融业税制设定基本思路与框架 |
| 第二节 国际上相关国家金融业税制要素比较研究 |
| 第三节 国际上相关国家金融业间接税制研究 |
| 第四节 国际上相关国家金融业直接税制研究 |
| 第五节 国际税制比较对我国金融业税制的启示 |
| 第六章 我国金融业税收制度完善与立法的指导思路与路径选择 |
| 第一节 金融业税收制度完善与税收立法的指导思路 |
| 第二节 从国内外新形势视角看金融业税收制度的完善 |
| 第三节 金融业税制体系的法制现状评价 |
| 第四节 金融业税收制度完善与立法的实现路径选择 |
| 第七章 完善我国金融业间接税制的建议 |
| 第一节 完善我国金融业间接税制的整体思路 |
| 第二节 从税收职能看金融业间接税制完善 |
| 第三节 从税收原则看金融业间接税制完善 |
| 第四节 完善我国金融业间接税制的建议 |
| 第八章 完善我国金融业直接税制的建议 |
| 第一节 对我国金融业企业所得税制现状的评价 |
| 第二节 完善我国金融业直接税制的建议 |
| 附表:实证研究原始数据 |
| 附表1:我国国有五大商业银行2006-2018年财务数据一 |
| 附表2:我国国有五大商业银行2006-2018年财务数据二 |
| 附表3:我国国有五大商业银行2006-2018年财务数据三 |
| 附表4:2007年-2018年全国贷款余额与国内生产总值数据表 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）“营改增”对证券业税负的影响及税收筹划对策探讨 ——以国泰君安公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于“营改增”税制改革的文献回顾 |
| 1.2.2 关于证券业“营改增”的文献回顾 |
| 1.2.3 关于“营改增”税收筹划的文献回顾 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 “营改增”及证券业税收筹划理论概述 |
| 2.1 “营改增”的相关内容 |
| 2.1.1 营业税概念及特点 |
| 2.1.2 增值税概念及特点 |
| 2.1.3 营业税与增值税的联系与区别 |
| 2.2 “营改增”的作用机制 |
| 2.2.1 “营改增”有利于税制公平 |
| 2.2.2 “营改增”可避免重复征税 |
| 2.2.3 “营改增”促使企业构建完整抵扣链 |
| 2.2.4 “营改增”可降低行业税负 |
| 2.2.5 “营改增”减少财务舞弊发生 |
| 2.3 证券业税收筹划的基本方法 |
| 2.3.1 利用纳税身份税收筹划 |
| 2.3.2 利用税收优惠政策税收筹划 |
| 2.3.3 利用计税依据与税率税收筹划 |
| 2.3.4 利用会计处理方法税收筹划 |
| 3 “营改增”对证券行业的影响分析 |
| 3.1 证券行业的发展状况及经营特点 |
| 3.1.1 证券行业的发展现状 |
| 3.1.2 证券行业的经营特点 |
| 3.2 证券业“营改增”相关内容的变更 |
| 3.2.1 征税范围变更 |
| 3.2.2 计税方式和税率的变更 |
| 3.2.3 税收筹划方式的变更 |
| 3.3 证券业“营改增”对行业税负的影响 |
| 3.3.1 对流转税及附加税费税负的影响 |
| 3.3.2 对企业所得税税负的影响 |
| 3.3.3 对行业综合税负的影响 |
| 4 “营改增”对证券公司税负的影响——基于国泰君安公司数据 |
| 4.1 国泰君安公司概况 |
| 4.1.1 国泰君安公司基本情况 |
| 4.1.2 国泰君安公司各业务收支比重分析 |
| 4.2 “营改增”对国泰君安公司税负的影响 |
| 4.2.1 对国泰君安公司与利息有关业务税负影响 |
| 4.2.2 对国泰君安公司直接收费金融服务税负的影响 |
| 4.2.3 对国泰君安公司金融商品转让业务税负的影响 |
| 4.2.4 对国泰君安公司其他业务的影响 |
| 4.2.5 对国泰君安公司综合税负的影响 |
| 4.3 “营改增”环境下国泰君安公司税收筹划所面临的问题 |
| 4.3.1 增值税风险管理难度大 |
| 4.3.2 业务划分不明确 |
| 4.3.3 可抵扣范围较小 |
| 4.3.4 缺乏可适用优惠政策 |
| 5 证券业应对“营改增”的税收筹划对策 |
| 5.1 从经营管理角度出发的税收筹划 |
| 5.1.1 合理选择往来企业 |
| 5.1.2 适当调整产业结构 |
| 5.1.3 外包部分非核心业务 |
| 5.1.4 创办小规模纳税人 |
| 5.2 从税收政策角度出发的税收筹划 |
| 5.2.1 直接免税政策税收筹划 |
| 5.2.2 间接优惠政策税收筹划 |
| 5.3 从会计核算角度出发的税收筹划 |
| 5.3.1 加速固定资产的折旧 |
| 5.3.2 细分税率不同业务 |
| 5.3.3 合理安排税基的确认时间 |
| 5.4 从财务管理角度出发的税收筹划 |
| 5.4.1 建立税务风险管理体系 |
| 5.4.2 提高资金周转率 |
| 5.4.3 对产品合理定价 |
| 6.结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）“营改增”对动产售后回租业务税负的影响研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述及评析 |
| 1.2.1 售后回租税收基本理论的研究 |
| 1.2.2 售后回租税负问题的规范研究 |
| 1.2.3 售后回租税负问题的实证研究 |
| 1.2.4 文献评析 |
| 1.3 研究方法与内容框架 |
| 1.3.1 内容框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 2 “营改增”对售后回租税负影响的理论分析 |
| 2.1 售后回租的相关概念 |
| 2.2 售后回租课税的作用机理 |
| 2.3 “营改增”前后税负变动的影响因素分析 |
| 2.3.1 税制要素变动对售后回租税负的影响 |
| 2.3.2 企业资质差异对售后回租税负的影响 |
| 3 我国售后回租税收政策分析 |
| 3.1 我国有关售后回租的税收政策 |
| 3.1.1 “营改增”前的税收政策 |
| 3.1.2 “营改增”后的税收政策 |
| 3.1.3 税改前后政策的对比分析 |
| 3.2 现行税收政策存在的不足 |
| 3.2.1 售后回租税收抵扣链条断裂 |
| 3.2.2 即征即退优惠政策难以实现 |
| 3.2.3 税收制度存在歧视性差异 |
| 3.2.4 相关配套政策尚待完善 |
| 4 “营改增”对售后回租税负影响的实证分析 |
| 4.1 “营改增”前后名义税负变动的模型推导 |
| 4.1.1 流转环节税负的对比分析 |
| 4.1.2 所得税税负的对比分析 |
| 4.1.3 综合税负的对比分析 |
| 4.2 “营改增”前后实际税负变动的研究设计 |
| 4.2.1 实证分析方法与研究目的 |
| 4.2.2 样本的选取与数据处理 |
| 4.3 售后回租税负变动的实证结果与分析 |
| 4.3.1 2009-2016金融租赁行业税负变动的整体趋势分析 |
| 4.3.2 2009-2017不同资质典型企业各税负的测算与分析 |
| 4.3.3 小结 |
| 4.4 税改过渡期售后回租税负变化的统计检验 |
| 4.4.1 描述性统计 |
| 4.4.2 T检验 |
| 4.4.3 统计检验结果分析 |
| 5 完善我国有关售后回租税收政策的建议 |
| 5.1 优化税收抵扣链条机制 |
| 5.2 完善即征即退优惠政策 |
| 5.3 统一售后回租税收制度 |
| 5.4 注重相关配套措施的完善 |
| 结语与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（7）税收优惠政策对中小企业融资的影响研究 ——以新三板企业为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 中小企业融资现状的研究 |
| 1.2.2 税收优惠政策对中小企业融资的效应研究 |
| 1.2.3 缓解中小企业融资难的税收优惠政策研究 |
| 1.2.4 已有研究评述 |
| 1.3 研究方法与框架 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 本文贡献与不足 |
| 1.4.1 本文贡献 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 第2章 税收优惠影响中小企业融资的理论分析 |
| 2.1 中小企业融资概述 |
| 2.1.1 中小企业的概念及分类 |
| 2.1.2 中小企业融资的概念及方式 |
| 2.2 政府介入中小企业融资的理论分析 |
| 2.2.1 弥补市场失灵 |
| 2.2.2 有税MM理论 |
| 2.2.3 企业成长周期理论 |
| 2.3 税收优惠影响中小企业融资的作用机理 |
| 2.3.1 对中小企业内源融资的影响机理 |
| 2.3.2 对中小企业外源融资的影响机理 |
| 第3章 我国中小企业融资现状及税收优惠政策分析 |
| 3.1 我国中小企业的融资现状 |
| 3.1.1 中小企业整体融资情况不乐观 |
| 3.1.2 内源融资占比较高但资金有限 |
| 3.1.3 外源融资渠道不畅且成本较高 |
| 3.2 我国影响中小企业融资的税收优惠政策分析 |
| 3.2.1 内源融资相关的税收优惠政策分析 |
| 3.2.2 外源融资相关的税收优惠政策分析 |
| 3.3 现行税收优惠政策的不足 |
| 3.3.1 内源融资税收优惠政策的不足 |
| 3.3.2 外源融资税收优惠政策的不足 |
| 第4章 税收优惠对中小企业融资的影响效应分析 |
| 4.1 研究样本及模型设计 |
| 4.1.1 数据来源和说明 |
| 4.1.2 变量设定 |
| 4.1.3 模型构建 |
| 4.2 税收优惠对中小企业内源融资的影响效应分析 |
| 4.2.1 描述性统计分析 |
| 4.2.2 模型回归结果分析 |
| 4.3 税收优惠对中小企业外源融资的影响效应分析 |
| 4.3.1 描述性统计分析 |
| 4.3.2 模型回归结果分析 |
| 第5章 缓解中小企业融资难的税收优惠政策建议 |
| 5.1 主要结论 |
| 5.2 政策建议 |
| 5.2.1 内源融资相关的税收优惠政策建议 |
| 5.2.2 外源融资相关的税收优惠政策建议 |
| 5.2.3 支持中小企业融资的其他政策建议 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（8）营改增后H房地产公司税收筹划的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关研究文献评述 |
| 1.2.1 税收筹划研究文献综述 |
| 1.2.2 “营改增”对房地产公司影响研究文献综述 |
| 1.2.3 房地产公司税收筹划研究文献综述 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文创新点 |
| 第2章 相关基础知识和理论概述 |
| 2.1 营业税与增值税的发展与改革 |
| 2.1.1 营业税与增值税简介 |
| 2.1.2 营业税与增值税的对比分析 |
| 2.1.3 “营改增”简介及其重要意义 |
| 2.2 税收筹划相关理论 |
| 2.2.1 基本概念和目标 |
| 2.2.2 主要分类 |
| 2.2.3 基本原则 |
| 2.2.4 常用方法 |
| 2.2.5 相关风险 |
| 第3章 房地产行业受“营改增”影响的分析 |
| 3.1 我国房地产行业的发展概况 |
| 3.2 房地产行业“营改增”背景分析 |
| 3.2.1 常见税种 |
| 3.2.2 “营改增”前房地产开发公司的税负总体情况 |
| 3.3 全面“营改增”具体影响的分析 |
| 3.3.1 流转税应纳税款的变化对比 |
| 3.3.2 会计和财务业务的变化 |
| 3.3.3 现金流量的变化 |
| 第4章 H房地产公司税收筹划调查和分析 |
| 4.1 H房地产开发有限公司概况 |
| 4.1.1 组织架构情况 |
| 4.1.2 财务部情况 |
| 4.2 公司涉税情况分析 |
| 4.3 存在的主要问题 |
| 4.3.1 过渡准备工作 |
| 4.3.2 税收筹划团队 |
| 4.3.3 财务业务流程 |
| 4.4 “营改增”后计税方法的选择 |
| 4.5 “营改增”后增值税税收筹划分析 |
| 4.5.1 前期规划阶段 |
| 4.5.2 项目建设阶段 |
| 4.5.3 房屋销售阶段 |
| 第5章 “C小区”项目的增值税税收筹划 |
| 5.1 “C小区”项目简介 |
| 5.2 “C小区”项目的税负测算 |
| 5.3 “C小区”项目的税收筹划措施 |
| 5.3.1 相关外包业务 |
| 5.3.2 发包方式 |
| 5.3.3 住房类型 |
| 5.3.4 设备购置方式 |
| 5.3.5 税收筹划的整体效果 |
| 5.4 保障税收筹划的措施 |
| 5.4.1 管理层的意愿 |
| 5.4.2 专业团队的组建 |
| 5.4.3 财务制度的完善 |
| 5.4.4 部门配合的增强 |
| 5.4.5 税收筹划的收益 |
| 5.4.6 违法风险的防范 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）促进我国融资租赁行业发展的税收政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外文献综述 |
| 1.3.2 国内文献综述 |
| 1.3.3 文献简要评述 |
| 1.4 研究思路和研究方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第2章 税收对融资租赁行业发展的作用机制 |
| 2.1 融资租赁行业发展特点 |
| 2.1.1 发展速度快,融资公司数量和业务规模增幅明显 |
| 2.1.2 融资租赁行业能够起到促进我国经济发展的作用 |
| 2.1.3 我国整体融资租赁行业发展水平并不高,整体相对落后 |
| 2.2 税收的作用和影响 |
| 2.2.1 税收替代效应分析 |
| 2.2.2 税收收入效应分析 |
| 2.2.3 主要税种优惠政策作用机制 |
| 第3章 我国融资租赁税收政策现状及问题分析 |
| 3.1 我国融资租赁税收政策现状分析 |
| 3.1.1 流转税现状分析 |
| 3.1.2 所得税现状分析 |
| 3.1.3 其它税种现状分析 |
| 3.2 我国融资租赁税收政策的问题分析 |
| 3.2.1 流转税问题分析 |
| 3.2.2 所得税问题分析 |
| 3.2.3 其它税收问题分析 |
| 第4章 国外融资租赁行业税收政策的经验借鉴 |
| 4.1 降低或者减免征收增值税 |
| 4.2 加大减税力度,吸引更多投资 |
| 4.3 加速设备折旧 |
| 4.4 降低所得税率,增加发展动力 |
| 4.5 提高定向补助,引导行业发展 |
| 4.6 优化关税制度,实现互利互惠 |
| 4.7 其他行业经验归纳 |
| 第5章 促进我国融资租赁业发展的税收政策建议 |
| 5.1 完善流转税税收政策 |
| 5.1.1 完善业务链条,弥补税收漏洞 |
| 5.1.2 调整适用税率,降低企业成本 |
| 5.1.3 推行即征即退,落实优惠政策 |
| 5.2 完善所得税税收政策 |
| 5.2.1 加速设备折旧 |
| 5.2.2 完善准备金政策,防范金融风险 |
| 5.3 完善其他税收政策 |
| 5.3.1 完善印花税税制 |
| 5.3.2 完善出口退税 |
| 5.4 其他建议 |
| 5.4.1 丰富优惠政策,促进经济发展 |
| 5.4.2 针对中小型企业融资租赁业务制定专门的税收政策 |
| 5.4.3 完善融资租赁税收的法制建设 |
| 5.4.4 促进税收政策与其它政策相配合 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录A 租金还款测算表 |
| 致谢 |
（10）我国融资租赁业流转税政策的演进与完善（论文提纲范文）
| 一、文献综述 |
| 二、我国融资租赁业流转税政策的演进 |
| (一) “营改增”前融资租赁业相关流转税政策分析 |
| 1. 关于融资租赁业流转税征收的依据 |
| 2. 关于融资租赁业务营业税计税依据 |
| 3. 关于固定资产进项税抵扣 |
| 4. 关于回租业务相关税收政策 |
| 5. 关于关税税收政策 |
| (二) “营改增”之后融资租赁业相关流转税政策分析 |
| 1. 关于融资租赁销售额的确定 |
| 2. 关于“即征即退”政策 |
| 三、当前融资租赁业流转税政策存在的问题 |
| (一) 抑制融资性售后回租业务规模的扩大 |
| (二) 降低融资租赁企业多元化融资的积极性 |
| (三) “即征即退”的过高标准使得该政策可望不可及 |
| (四) 租赁进口设备免税规定的法律效力模糊不清 |
| 四、融资租赁流转税政策的优化 |
| (一) 完善抵扣链条, 允许贷款服务的进项税抵扣 |
| (二) 扩大融资成本可抵扣范围, 促进多元融资 |
| (三) 缩小实际税负的分母统计口径, 优惠政策惠及更多企业 |
| (四) 明确租赁进口设备免税规定的法律效力, 促进内资和外资协同发展 |
四、关于融资租赁业务征收流转税问题的补充通知（论文参考文献）
- [1]营改增对商业银行税负和盈利能力的影响研究[D]. 孟强. 三峡大学, 2020(06)
- [2]“营改增”对企业现金-现金流敏感性影响的研究[D]. 乔睿蕾. 东南大学, 2020(01)
- [3]中京国际融资租赁公司竞争战略研究[D]. 宋磊. 大连理工大学, 2019(08)
- [4]“营改增”后推进金融业税收制度完善问题研究[D]. 郑涵. 中央财经大学, 2019(01)
- [5]“营改增”对证券业税负的影响及税收筹划对策探讨 ——以国泰君安公司为例[D]. 沈云鹤. 江西财经大学, 2019(01)
- [6]“营改增”对动产售后回租业务税负的影响研究[D]. 张春艳. 苏州大学, 2019(04)
- [7]税收优惠政策对中小企业融资的影响研究 ——以新三板企业为例[D]. 胡雨杰. 苏州大学, 2019(03)
- [8]营改增后H房地产公司税收筹划的研究[D]. 郑涪文. 天津大学, 2019(06)
- [9]促进我国融资租赁行业发展的税收政策研究[D]. 王瑜. 首都经济贸易大学, 2018(07)
- [10]我国融资租赁业流转税政策的演进与完善[J]. 朱文莉,王督. 西安财经学院学报, 2018(03)